Как Правильно Отразить В Справке 2ндфл Отпуск 2021

Содержание
  1. Какой код дохода указать при компенсации неиспользованного отпуска
  2. Где их взять
  3. Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск
  4. Пример отражения в отчетности
  5. Что делать, если неправильно указан код
  6. Отпуск в 2-НДФЛ (примеры, сложные ситуации)
  7. Примеры
  8. Виды отпусков в справке 2 НДФЛ
  9. Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ единовременную доплату к отпуску
  10. Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?
  11. Заполнение 2 ндфл переходящий отпуск 2020год
  12. Отпуск по инициативе работника
  13. Отпускные в 6-НДФЛ 2020 года: пример заполнения
  14. Отчетность через интернет бесплатно!
  15. 2-НДФЛ – новая форма 2020 (бланк, образец)
  16. 2ндфл 2020 в каком месяце указывать переходящий отпуск
  17. Уплата НДФЛ с отпускных и больничных
  18. Когда выполнять налоговые отчисления?
  19. Рассмотрим пример
  20. Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?
  21. Изменения в 2-НДФЛ в 2020 году
  22. 2-НДФЛ в 2020 году: какие изменения в справке для сотрудника
  23. Справка 2-НДФЛ за 2020 год: бланк и образец заполнения
  24. Нужно ли сдавать форму 2-НДФЛ за 2020 год?
  25. Порядок и сроки сдачи справок в ФНС
  26. Как правильно заполнить — инструкция и правила
  27. Общая титульная часть
  28. Раздел 1
  29. Раздел 2
  30. Раздел 3
  31. Что значат коды видов вычетов
  32. Приложение
  33. Что значат коды дохода
  34. Ставится ли печать?
  35. Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год
  36. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 и 2021 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия
  37. Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
  38. Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
  39. Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Какой код дохода указать при компенсации неиспользованного отпуска

Как Правильно Отразить В Справке 2ндфл Отпуск 2021

Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск — это шифр 2013 для отражения выплаты в справке по форме 2-НДФЛ за отчетный год.

Компании и предприниматели, производящие выплаты в пользу физлиц, выступают в роли налоговых агентов. Их прямая обязанность не только исчислять налоги и своевременно уплачивать их в бюджет, но и отчитываться по всем расчетам в части НДФЛ.

Ключевая форма отчетности — это справка о доходах и налоге, имеет стандартизированную форму 2-НДФЛ. Для безошибочного составления формы работодатели обязаны вести раздельный учет:

  • выплат, перечисляемых в пользу физлиц;
  • налоговых льгот и выплат, предоставленных подчиненному;
  • исчисленного и уплаченного подоходного налога.

Все виды операций сгруппированы по категориям и видам. Для каждой выплаты или налоговой льготы предусмотрен уникальный шифр. Например, шифр для зарплаты — 2000, а код дохода компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году — это 2013. За нарушение предусмотрены штрафы.

Где их взять

В целях заполнения фискальной отчетности по НДФЛ налоговые агенты используют коды видов доходов налогоплательщика, приведенные в Приложении №1 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Кодификатор доходных выплат персоналу применим только в отношении составления справок 2-НДФЛ. Например, при заполнении квартального расчета 6-НДФЛ шифр выплат не используется. Налоговый агент отражает в расчете совокупные показатели в разделе №1. Во втором разделе приводится разбивка по срокам перечисления, но коды льгот и выплат здесь не приводятся.

Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск

Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.

Обратите внимание на нюансы применения шифра 2013 при заполнении фискальной отчетности:

СитуацияДействия бухгалтера
Работник увольняется, но перед уходом решил полностью использовать отпуск.Начислите отпускные в стандартном порядке. Сумму выплаты отразите по шифру 2012 — как оплачиваемый трудовой отпуск. Этот вид дохода не имеет никакого отношения к компенсации отпуска по коду 2013.
Сотрудник потребовал компенсировать дни отдыха, при этом продолжает работать.Работодатель вправе назначить компенсацию, но только за дни дополнительного отдыха, которые превышают минимальный предел (28 дней в год). Причем неиспользованные дни прошлых лет из расчета 28 дней в год нельзя заменить компенсацией.Компенсируйте дополнительные дни с учетом законодательных норм. Сумму считайте по среднему заработку.В справке 2-НДФЛ отразите шифр 2013, так как это значение используется как при увольнении, так и при продолжении работы.

Пример отражения в отчетности

Рассмотрим пример, как правильно указывать код НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск в налоговой отчетности.

Условия для заполнения следующие: Таракашкин Сергей Борисович, работавший в ООО «ППТ.ру», уволился 29 мая 2020 года.

За время трудовой деятельности в фирме сотрудник не использовал 30 дней отдыха: 28 дней основного и два дополнительных дня, предоставленные за ненормированное рабочее время.

В течение 2020 года Таракашкину С. Б. были начислены следующие суммы:

  • заработная плата в размере 22 000 рублей;
  • 25 300 рублей — компенсация отпуска при увольнении.

Отражаем компенсацию отпуска в справке:

Обратите внимание, что если у работника есть право на налоговый вычет, то работодатель обязан его предоставить, даже при окончательном расчете при увольнении. В таком случае код для вычета НДФЛ компенсации при увольнении определяйте в зависимости от оснований и прав подчиненного. Кодификаторы вычетов закреплены в Приложении №2 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

Что делать, если неправильно указан код

Если бухгалтер допустил ошибку при отражении кода выплаты или вычета, необходимо внести исправления в отчетность. Подготовьте для ФНС корректирующую справку по форме 2-НДФЛ.

Учтите, что справку о доходах вправе затребовать сам работник, например для получения кредита в банке. Если в документе содержится ошибка, то справку для работника придется тоже переделать и выдать подчиненному на руки верный экземпляр.

Отпуск в 2-НДФЛ (примеры, сложные ситуации)

Как Правильно Отразить В Справке 2ндфл Отпуск 2021

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

  • ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
  • ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Виды отпусков в справке 2 НДФЛ

Еще один вопрос, который волнует бухгалтеров, как правильно исчислить НДФЛ при “переходящих” отпускных, когда сотрудник уходит отдыхать в одном месяце, а возвращается в другом. В справке 2 НДФЛ доход отражается в том месяце, в котором сотруднику перечислены деньги, независимо от времени начала или окончания периода.

Компенсация также выплачивается вместо отпуска, и в дополнении к нему. Государственным и муниципальным служащим такие выплаты гарантированы законом, за 10 дней выплачивается компенсация – единовременная выплата к отпуску. В отчетности отражается под кодом 4800.

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ единовременную доплату к отпуску

Налоговики напомнили, что дата фактического получения дохода в виде единовременной доплаты к ежегодному отпуску определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета в банках либо на счета третьих лиц по поручению налогоплательщика (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 НК).

  • по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130; данная строка заполняется с учетом положений статьи 223 НК;
  • по строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130; заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 НК;
  • по строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога; строка заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 НК.

08 Фев 2019      juristsib        

748      

Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Необходимо обратить внимание на то, что с 01.01.2020 г. в соответствии с утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справкиПризнакСрок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ1До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ2До 1 марта года, следующего за отчётным

Читайте так же ⇒ ”Справка 2-НДФЛ для ИП”

Заполнение 2 ндфл переходящий отпуск 2020год

Предположим, что в ООО «Сириус», зарегистрированном в Санкт-Петербурге, на начало 2020 года работали 10 человек. Их общий заработок за 6 месяцев 2020 года составил 2 040 000 руб. Сумма применяемых в связи с наличием детей вычетов за этот же период равна 109 200 руб. Соответственно, сумма начисленного по ставке 13% налога на доходы составила 251 004 руб.

Отпуск по инициативе работника

  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

Пример отражения отпускных в справке по форме 2-НДФЛ.

Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Экономисту организации А. Детей у Кондратьева нет. Премию приурочили к отраслевому профессиональному празднику. С таким кодом можно включать в ставку и суммы премий за добросовестное отношение к работе, качественное исполнение трудовых обязанностей и высокую дисциплину.

То, что выплата премии приурочена к профессиональному празднику, значения не имеет.

Отпускные в 6-НДФЛ 2020 года: пример заполнения

В раздел 2 формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев / полугодие 2020 года. Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога. А он, с учетом выходных, приходится на апрель, как сказано выше. То есть уже на II квартал

И неважно, что реально с бюджетом фирма рассчиталась уже в I квартале. Значит, вся операция сначала попадет в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2

То есть это пример так называемой переходящей выплаты.

Отчетность через интернет бесплатно!

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Поэтому, например, суммы, выплаченные в самом начале года, будут «сидеть» у вас по строкам раздела 1 весь год: в отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

2-НДФЛ (новая форма 2020), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа. Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств.

Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать. Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули).

Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.

новая форма 2-НДФЛ за 2020 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

2-НДФЛ – новая форма 2020 (бланк, образец)

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2020 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

Люди, работающие в других сферах, получают такую выплату, если это предусмотрено локальными нормативными актами работодателя. Но обязанности выплачивать компенсацию, у организаций нет. Если подобного рода выплаты в компании предусмотрены, в 2 НДФЛ они показываются как материальная помощь – код 2760.

2ндфл 2020 в каком месяце указывать переходящий отпуск

По таким отпускам у бухгалтеров часто возникают вопросы. Датой осуществления таких расходов признается дата их начисления пп. Исключение составляют субъекты малого предпринимательства п. Они отражают сумму отпускных проводкой Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит Может возникнуть ситуация, когда суммы резерва недостаточно. Начислен работнику средний заработок отпускные.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Так как сумма компенсации не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка Кондратьева, то НДФЛ такая выплата также не облагается абз. Доходы отразите полностью, указав для них код Заполнить справку надо даже в том случае, если удержать НДФЛ с выплаты бывшему учредителю организация не может.

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2020 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

  • Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
  • При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
  • Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным

В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег.

Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов.

Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Изменения в 2-НДФЛ в 2020 году

Начиная с 01.01.2020 года, все налоговые агенты отчитываются в ИФНС по-новому. Были приняты две формы отчета 2-НДФЛ: одна — для сотрудника, вторая — для ФНС. Они существенно отличаются структурой. Также были внесены изменения в формы. Рассмотрим все подробно.

2-НДФЛ в 2020 году: какие изменения в справке для сотрудника

Документ выдают по письменному или устному заявлению наемного работника в течение 3-х рабочих дней. Он служит подтверждением доходов, которое может потребоваться для получения вычета, при трудоустройстве на новое место работы, для оформления кредита и прочих целей.

С отчетности за 2016 год крупнейшим налогоплательщикам, имеющим ОП, нужно сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в территориальные налоговые органы. При этом если «уточненки» по НДФЛ за прошлые периоды сдаются после 01.01.2017, то их следует направить также в обычные инспекции (письмо ФНС РФ от 19.12.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Справка 2-НДФЛ за 2020 год: бланк и образец заполнения

Как Правильно Отразить В Справке 2ндфл Отпуск 2021

Ежегодно работодатели должны отчитываться о доходах, выплаченных работникам, а также об удержанном подоходном налоге. Сведения подаются в ФНС на основе справки по форме 2-НДФЛ, которая сдается по итогам года до 1 марта за истекший период.

За 2020 года 2-НДФЛ нужно сдать по действующим правилам в виде отдельного бланка до 1 марта 2021 года, за 2021 год справка о доходах и удержанном налоге отдельно подаваться не будет, а будет включена в годовой отчет по форме 6-НДФЛ в виде приложения.

Нужно ли сдавать форму 2-НДФЛ за 2020 год?

За 2020 год все организации и ИП, имеющие наемных работников, должны сдать в ФНС традиционный отчет по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

То есть бланк  для подачи в 2021 году за истекший 2020 остается прежним, не меняется.

Отчет содержит две страницы с титульной частью, тремя разделами и приложением:

  • титульная часть — общие сведения о справке, отчетном период и организации работодателе;
  • 1 раздел — сведения о работнике, которому выплачивался доход;
  • 2 раздел — размер дохода, НДФЛ удержанный и не удержанный;
  • 3 раздел — размеры вычетов и документы-основания для их применения;
  • раздел о подтверждении достоверности представленных данных;
  • приложение на отдельном листе с указанием вычетов в разбивке по месяцам.

Скачать бланк 2-НДФЛ за 2020 год в excel.

Кроме того, что справки о доходах по форме 2-НДФЛ позволяют отчитаться работодателю перед налоговой за отчетный год, также они выдаются и работникам, когда те просят предоставить сведения о доходе и удержанном НДФЛ.

Ниже рассмотрен порядок заполнения отчета для подачи  в ФНС за 2020 год.

Порядок и сроки сдачи справок в ФНС

Справку о доходах 2-НДФЛ работодателям нужно сдать по итогам 2020 года, крайний срок для сдачи в ФНС — 1 марта 2021, это понедельник — рабочий день, поэтому сроки не переносятся.

Справки сдаются персонифицированно на каждого работнику, которому в 2020 году были выплачены доходы.

Формат подачи:

  • электронный — при численности персонала от 10 и выше;
  • любой (бумажный/электронный) — если работников меньше 10.

Как правильно заполнить — инструкция и правила

Общие правила заполнения справки 2-НДФЛ:

  • форму можно заполнить на бумаге, если работников менее 10, в противном случае — только электронно;
  • при заполнении не допускаются корректировки и исправления;
  • нельзя печатать заполненный бланк на листах с двух сторон, скреплять страницы;
  • цвет чернил при ручном заполнении — оттенки синего или черный;
  • при ручном заполнении данные вносятся с выравниванием по левому краю полей, при заполнении с помощью программного обеспечения — по правому краю;
  • отрицательные значения не указываются, если показателей суммы нет, то ставится ноль;
  • страницы получают сквозную нумерацию после заполнения от 001 и далее.

Общая титульная часть

В верхней части справки 2-НДФЛ содержатся общие сведения:

  • ИНН и КПП — на каждой заполненной странице отчета;
  • номер страницы — также проставляется на каждом заполненном листе бланка 2-НДФЛ;
  • номер справки по порядку — присваивается уникальный номер каждой заполненной справке в рамках отчетного года (если отчет сдается в связи с корректировкой или отменой, то ставится номер ранее поданной справки, в отношении которой подаются изменения);
  • отчетный год — 2020;
  • признак — ставится 1, 2, 3 или 4 (1 — в стандартном случае для отражения данных о доходе и налоге физлица; 2 — для передачи сведения о доходах, с которых нет возможности удержать налог; 3 и 4 — проставляют правопреемники организации при реорганизации);
  • номер корректировки — при первичной подаче ставится 00, для корректирующих — номер корректировки по порядку, для аннулирующих — 99;
  • код налогового органа — код ФНС из четырех знаков, куда сдается бланк 2-НДФЛ;
  • наименование налогового агента — работодателя (полное название организации или ФИО ИП полностью);
  • если в отчетном году проводилась ликвидация или реорганизация, то нужно заполнить «Форма реорганизации», а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
  • ОКТМО — код территориального размещения работодателя по классификатору;
  • телефон компании работодателя.

Пример заполнения:

Раздел 1

В первом разделе бланка 2-НДФЛ нужно привести данные о физическом лице — работнике, которому выплачивались доходы в отчетном 2020 году.

Справки подаются индивидуально на каждого получателя дохода, при этом количество заполненных бланков будет равняться числу сотрудников предприятия.

В отношении работника в разделе 1 нужно заполнить:

  • ИНН, если у работодателя есть сведения о нем;
  • ФИО сотрудника полностью;
  • статус от 1 до 6 (1 — резиденты РФ; 2 — не резиденты РФ; 3 — не резиденты РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами; 4 — если это участник госпрограммы по переселению; 5 — иностранцы беженцы и получившие временное убежище, 6 — иностранцы на патенте);
  • дата рождения;
  • год страны гражданства по классификатору ОКСМ (643 для РФ);
  • код документа, удостоверяющего личность (берется из приложения 1 к Порядку заполнения, например, для паспорта гражданина РФ — это 21, для паспорта другой страны — 10);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Пример заполнения:

Раздел 2

Данный раздел бланка 2-НДФЛ содержит основные сведения о размере выплаченного дохода и подоходном налоге, который либо удержан, либо не удержан работодателем.

Данные приводятся в общей сумме за отчетный 2020 год для конкретного работника, сведения о котором указаны в разделе 1 формы 2-НДФЛ.

Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно заполнить раздел по каждой ставке отдельно. В общем случае, работникам — резидентам РФ выплачиваются доходы, связанные с оплатой труда, облагаемые ставкой 13%.

Порядок заполнения:

Поле раздела 2 справки 2-НДФЛИнструкция по заполнению
Ставка налогаЗаполняется налоговая ставка, по которой облагаются доходы физического лица.Например, для резидентов РФ доходы, связанные с оплатой труда, облагаются по ставке 13%.
Общая сумма доходаНачисленный доход за календарный год без учета вычетов.
Налоговая базаОбщий доход из предыдущего поля минус вычеты из раздела 3 и приложения.Отрицательного числа быть в этом поле не должно, если вычеты больше дохода, то нужно ставить 0.00.
Исчисленный налогНДФЛ, рассчитанный как ставка, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налогНДФЛ, который фактически удержан работодателем за год.
Фиксированные авансовые платежиАвансы по налогу, если таковые платились – уменьшают НДФЛ к уплате.
Излишне удержанный налогПереплата по НДФЛ, которая не возвращена работнику.
Не удержанный налогНДФЛ, который работодатель не смог удержать с дохода физлица.

Пример заполнения:

Раздел 3

В этом разделе формы 2-НДФЛ нужно указать данные о тех суммах вычетах, которые применялись в отношении доходов физического лица при налогообложении.

Здесь указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Для каждого вычета указать код и соответсвующую сумму.

Если вычет имущественный или социальный предоставляется на основании уведомления из ФНС, то нужно указать его реквизиты.

Что значат коды видов вычетов

Все существующие коды видов вычетов, которые применяются при заполнении справки 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Коды стандартных вычетов в таблице:

На первого ребенкаНа второго ребенкаНа третьего и следующих детейНа ребенка инвалида500 руб.(пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)3000 руб.(пп.1 п.1 ст.218 НК РФ)
Родитель, усыновитель126127128129104105
Приемный родитель, опекун, попечитель130131132133
В двойном размере родителю, усыновителю, если он единственный134136138140
В двойном размере приемному родителю, опекуну, попечителю, если он единственный135137139141
В двойном размере родителю при отказе второго142144146148
В двойном размере приемному родителю при отказе второго143145147149

Расшифровка кодов имущественных вычетов:

  • 311 — при покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков (или долей в них);
  • 312 — при уплате процентов по целевым кредитам, взятым на приобретение жилья или земли.

Расшифровка кодов социальных вычетов:

  • 320 — при оплате за обучение свое или брата/сестры;
  • 321 — при оплате за обучение детей;
  • 324 — при оплате медицинских услуг и лекарств в отношении себя, супруга, детей, родителей;
  • 325 — при оплате добровольных взносов при личном страховании;
  • 326 — при оплате дорогостоящего лечения;
  • 327 — при оплате пенсионных взносов по негосударственному страхованию;
  • 328 — при оплате дополнительных страховых взносов в накопительную часть пенсии.

Пример заполнения:

Приложение

В приложении к справке 2-НДФЛ заполняются помесячные данные с указанием дохода (код и сумма) и соответствующего вычета (код и сумма). При этом здесь не отражаются имущественные, социальные и стандартные вычеты, данные о них приводятся в разделе 3.

Каждый месяц отчетного года обозначается в цифровом виде от 01 до 12.

Что значат коды дохода

Все существующие коды дохода, применяемые при заполнении справки о доходах 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Что значат наиболее часто встречающиеся коды доходов, используемые при заполнении 2-НДФЛ:

  • 2000 — зарплата, денежное довольствие;
  • 2002 — премии;
  • 2003 — вознаграждения за счет прибыли организации и целевых поступлений;
  • 2010 — выплаты по договорам ГПХ;
  • 2012 — отпускные;
  • 2013 — компенсация отпуска;
  • 2014 — выходное пособие;
  • 2300 — больничные;
  • 2710 — материальная помощь (за исключением выплачиваемой в связи с выходом на пенси, инвалидностью, рождением ребенка).

Каждый заполненный лист подписывается либо руководителем организации (ИП), либо его представителем.

Пример заполнения:

Ставится ли печать?

В бланке 2-НДФЛ нет реквизита М.П., а потому ставить печать не нужно. Каждый заполненный лист отчетности заверяется подписью либо директора, либо его представителя. Этого достаточно, печать ставить не нужно.

Рядом с подписью заверяющего лица указывается дата подачи отчета в налоговый орган.

Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год

За 2021 год работодателям уже не нужно будет сдавать отдельный отчет 2-НДФЛ. Данные, включаемые в эту форму, будут показываться в составе формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам года.

В отчет 6-НДФЛ будет включено отдельное приложение для указания сведения о доходах физических лиц и соответствующем налоге.

1 декабря 2020 года был опубликован Приказ №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020, утвердивший новую форму расчета 6-НДФЛ, которая начнет применяться уже за 1 квартал 2021 года. В соответствии с данным приказом новая форма 6-НДФЛ имеет приложение 1, которое содержит справку о суммах доходов и налоге физического лица.

То есть отдельно 2-НФДЛ больше существовать не будет. Сведения, которые содержались в 2-НДФЛ, будут подаваться в составе 6-НДФЛ. Так как новая форма расчета начинает действовать только за период 2021 года, то впервые заполнить справку о доходах в составе 6-НДФЛ нужно будет за 2021 год.

За 2020 год нужно подавать еще прежнюю форму 2-НДФЛ.

Новая справка о доходах и налоге, которую нужно будет заполнить за 2021 год содержит:

  • номер;
  • данные работника (раздел 1);
  • сумму дохода и налога за год (раздел 2);
  • вычеты (раздел 3);
  • доход, с которого не вычтен подоходный налог, и сам неудержанный НДФЛ (раздел 4);
  • сведения о доходах и вычетах по месяцам (приложение к справке).

В целом, форма справки в приложении к 6-НДФЛ содержит те же сведения, за исключением указываемых в титульной части данных о работодателе, налоговом периоде. По-прежнему данные нужно будет представлять персонифицированно в отношении каждого физического лица.

Новая форма справки о доходах для подачи за 2021 год:

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 и 2021 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Как Правильно Отразить В Справке 2ндфл Отпуск 2021

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время.

В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 – вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2013 – для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 – выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 – штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 – это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи,  включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 – доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 – оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 – проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 – доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 – «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии. 

Смотрите полный список кодов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код Описание 2020 Описание 2021
2611Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организацииСуммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
3010Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализатореДоходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
2790Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войныСумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Акт-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: