Кбк Ндс При Импорте Услуг Из Китая

Содержание
  1. Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС
  2. Порядок уплаты НДС
  3. Общие реквизиты
  4. Реквизиты получателя– ИФНС
  5. Заполнение реквизитов платежа в бюджет
  6. Уплата НДС в бюджет
  7. Проводки по документу
  8. Контроль
  9. Заполнение декларации НДС при импорте
  10. Что такое НДС при импорте
  11. НДС на товары из стран ЕАЭС
  12. НДС на товары из других стран
  13. Как рассчитать НДС на импорт услуг
  14. Пакет необходимых документов
  15. Как заполнить декларацию
  16. Титульный лист
  17. Раздел 1
  18. Раздел 2 и 3
  19. Пример заполнения
  20. Сроки сдачи декларации
  21. Проводки
  22. Ответственность за непредоставление декларации
  23. Расчет таможенных платежей при импорте из Китая
  24. Соответствие кода ТН ВЭД
  25. Ставки ввозных таможенных пошлин
  26. Таможенная стоимость НДС при ввозе из Китая
  27. Возврат НДС при импорте из Китая
  28. Таможенные сборы
  29. Антидемпинговые пошлины
  30. Таможенная стоимость товара
  31. Дополнительная таможенная проверка
  32. Методика расчета суммы таможенных платежей
  33. КБК: НДС для юридических лиц в 2020 и 2021: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия
  34. Строение кода КБК
  35. Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2020 и 2021 году
  36. Кбк по ндс для налоговых агентов
  37. Заполнение платежного поручения по НДС в 2021 году
  38. Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 и 2021 году
  39. Заполнение декларации по НДС при импорте товаров
  40. Ндс по импорту: общий обзор информации
  41. Вычет НДС при импорте
  42. Из стран ЕАЭС
  43. Из остальных стран
  44. Ндс по импорту услуг
  45. Пакет необходимой документации
  46. Руководство по заполнению
  47. Раздел первый
  48. Раздел второй
  49. Приложение к декларации
  50. Сроки подачи

Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

Кбк Ндс При Импорте Услуг Из Китая

страница » 1С Бухгалтерия » РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ » Уплата » Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС при импорте из стран ЕАЭС. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

  • сроки уплаты;
  • общие реквизиты;
  • реквизиты получателя;
  • реквизиты платежа в бюджет.

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты НДС

Уплата НДС в бюджет при импорте из стран ЕАЭС осуществляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров…, Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014 (далее Протокол ЕАЭС)):

  • принятия на учет импортированных товаров;
  • срока платежа, предусмотренного договором лизинга.

Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), не освобождены от уплаты в бюджет НДС при импорте из ЕАЭС (п. 3 ст. 145 НК РФ, п. 13 Протокола ЕАЭС).

Уплата производится в ИФНС:

НДС в бюджет следует уплатить заранее до подачи в ИФНС декларации по косвенным налогам.

Это связано с тем, что вместе с декларацией сдается документ, подтверждающий уплату налога в бюджет – Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.

Организация заключила импортный контракт с поставщиком KG sportshop на поставку товаров из Казахстана.

18 апреля Организация приняла к учету импортируемые товары.

30 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС на сумму 178 560 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату НДС в бюджет при импорте из стран ЕАЭС формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

НДС на товары ввозимые на территорию РФ предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, где указать свои настройки.

  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя– ИФНС

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименованиеполучателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Заполнение реквизитов платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210401000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;

Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09 – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель.

  • УИН 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежа ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый период МС-месячный платеж, налоговый период по НДС при импорте из ЕАЭС равен месяц, а не квартал, как по НДС на внутреннем рынке;
  • Год 2018, год, за который уплачивается налог;
  • Месяц4, номер месяца, за который уплачивается налог;
  • Номер документа0, документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
  • Дата документа0, оплата совершается до даты подписания декларации, т.е. дата не определена (п. 4 Приложения N 2, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата НДС в бюджет

После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документСписание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
  • Налог НДС на товары ввозимые на территорию РФ, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»;
    • Контрагенты — поставщик из ЕАЭС, у которого приобретен товар;
    • Договоры — основание для расчетов с поставщиком из ЕАЭС, выбирается из справочника Договоры Вид договора С поставщиком.
    • Счета-фактуры полученные — Заявление о ввозе товара, к которому относится уплата налога. Выбирается из списка Заявления о ввозе товаров из Таможенного союза.

Для расчетов с бюджетом в 1С при импорте из стран ЕАЭС используется счет 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза».

Счет имеет три субконто:

  • Контрагенты;
  • Договоры;
  • Счета-фактуры полученные.

Эта аналитика должна быть полностью заполнена в документе Списание с расчетного счета при отражении уплаты налога в бюджет. Иначе в дальнейшем не будет произведено в автоматическом режиме заполнение документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет, а следовательно, вычет НДС будет невозможен.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.42 Кт 51 – уплата НДС в бюджет.

Контроль

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС при импорте товаров из ЕАЭС можно создать отчетАнализ счета 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» означает, что задолженность по уплате НДС при импорте из стран ЕАЭС отсутствует.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(1 5,00 из 5)

Загрузка…

Заполнение декларации НДС при импорте

Кбк Ндс При Импорте Услуг Из Китая

Как заполнить декларацию по НДС при импорте — для этого потребуется:

  • рассчитать сумму ввозного налога;
  • правильно отразить операции в отчетности;
  • подготовить подтверждающие документы.

Бланк специальной декларации при импорте в страны ЕАЭС

Образец: заполнение декларации НДС при импорте из Белоруссии

Что такое НДС при импорте

По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:

  • плательщики НДС — фирмы и бизнесмены на ОСНО;
  • налоговые агенты и субъекты, освобожденные от уплаты НДС в России;
  • налогоплательщики, применяющие льготные режимы обложения.

Освобождение предусмотрено лишь по категориям ввозимой продукции. Например, медицинские товары полностью освобождены от ввозного налога. Медпродукция, ввезенная на территорию России, не облагается НДС по п. 2 ст. 150 НК РФ.

Импорт облагается по общим ставкам налога. Это 10% или 20%. Определить косвенные налоги при импорте товаров несложно. Если ввозимая продукция реализуется в пределах нашей страны по ставке НДС 20%, то и ввозной налог считают по ставке 20%.

Сумму импортного НДС можно принять в вычету. Заявить на уменьшение налога вправе только компании и ИП — плательщики налога на территории России. Если фирма не платит сбор в пределах нашей страны (спецрежим или освобождение), то заявить на вычет ей не разрешается.

Порядок отражения ввозного НДС во многом зависит от страны поставщика-импортера. Немалую роль играет и назначение входных товаров. То есть важны операции, для которых налогоплательщик закупает импортную продукцию.

НДС на товары из стран ЕАЭС

Если поставщик-импортер относится к странам ЕАЭС, то получатель ввозного НДС — местное отделение налоговой инспекции. Исчисленный налог уплачивается в казну не позднее даты предоставления специальной декларации.

Налог на импорт из стран ЕАЭС рассчитывайте по формуле:

Сумма = налоговая база × налоговую ставку,

где:

  • налоговая база — стоимость импортируемой продукции с учетом всех акцизов.

Учитывайте акцизные надбавки, если импортируете подакцизный товар. Базу для расчета определяйте на момент принятия товаров к учету.

Налоговая ставка — это ставка 10 или 20%.

Справочно: с 01.01.2015 в состав ЕАЭС входят: Россия, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения.

НДС на товары из других стран

Если импортеры не входят в зону ЕАЭС, то перечислить ввозной сбор придется в таможенный орган. Рассчитывают налог по той же формуле. Необходимо умножить налоговую базу на действующую ставку по НДС. Но в этом случае налоговая база определяется иначе.

Налоговая база для расчета НДС при импорте из других стран:

где:

  • ТС — это таможенная стоимость товара или продукции, импортируемой из стран, не входящих в ЕАЭС. Определяется по сведениям таможенной декларации.
  • ТП — сумма таможенных пошлин, уплаченная за ввоз продукции на территорию нашей страны. Размер обложения устанавливается нормативными актами.
  • АС — сумма акцизных сборов и взносов, которые были включены в стоимость продукции. При условии, что импортируют подакцизные товары.

Как рассчитать НДС на импорт услуг

При закупках услуг у иностранного поставщика исчисление производится в особом порядке. Например, иногда покупатель выполняет роль налогового агента. Обязанности возникают, если реализация иностранных услуг производится на территории России. Российский покупатель перечисляет оплату поставщику сразу за минусом НДС. А сам налог перечисляет в государственный бюджет.

Сумма налога с оплаты поставщику перечисляют в ИФНС одновременно с расчетом импортера. Учтите особенности заполнения платежного поручения. КБК для зачисления в поле 104 укажите 182 1 03 01000 01 1000 110. Статус плательщика (поле 101) — впишите 02.

Не забудьте отчитаться перед ИФНС, то есть отразить НДС по импорту в декларации по НДС. Подайте обычную декларацию по итогам квартала, в котором удержан агентский налог. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Пакет необходимых документов

Перед заполнением декларационного отчета подготовьте документы, необходимые для заполнения и подтверждения импортных операций. Перечень требуемой документации:

  • договоры, контракты или соглашения, на основании которых производятся импортные поставки товаров, работ, услуг;
  • счета-фактуры, инвойсы, сопровождающие поставку;
  • транспортные декларации, если транспортировку груза осуществляет транспортная компания;
  • платежные документы (платежные поручения, чеки, квитанции, денежные переводы, банковские выписки, справки о конвертации валют и т. д.);
  • таможенные декларации и справки, подтверждающие ввоз и уплату таможенных пошлин;
  • декларации по акцизам при ввозе подакцизной продукции;
  • прочее.

Контролеры вправе запросить иную подтверждающую документацию. Например, номер ГТД в декларации по НДС. Это регистрационный номер таможенной декларации, присваиваемый отчетности в ходе проверки таможенными органами. Подробности — в статье «Как узнать и указать регистрационный номер таможенной декларации».

Как заполнить декларацию

При импорте товаров не из стран ЕАЭС заполняйте декларационный отчет в общем порядке. Используйте бланк формы КНД 1151001. Учтите, что сама операция по ввозу в декларации не отражается. То есть таможенный НДС в декларации по НДС не выделяют отдельной строкой. Подробная инструкция по составлению отражена в статье «Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года: инструкция по заполнению».

Для отчетности по импортному налогу на добавленную стоимость с товаров ЕАЭС используют бланк специальной декларации — КНД 1151088, утвержденной Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Структура бланка:

Титульный листЗаполняется в любом случае.
Раздел № 1Подлежит заполнению, если в отчетном периоде налогоплательщик:
  • принял к учету импортированный товар;
  • наступил срок лизингового платежа по договору лизинга.
Раздел № 2Оформляют, если импортируются подакцизные товары, за исключением спирта этилового из всех видов сырья.
Раздел № 3Формируют налогоплательщики, которые импортируют спирт этиловый из всех видов сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый.

Инструкция по заполнению выглядит следующим образом.

Титульный лист

Титульник отчета заполняется по стандартным правилам. В шапке страницы указываем ИНН и КПП подотчетной организации. Индивидуальные предприниматели вписывают только ИНН (КПП не заполняют).

Номер корректировки в первичном отчете — 0. Если подаете исправляющий отчет, то укажите порядковый номер корректировки.

Налоговый период заполните в соответствии с Приложением № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Например, при заполнении декларации за январь укажите 01, февраль — 02 и так далее. Если организация находится в стадии реорганизации, то впишите 71 — код января, 72 — февраля, 73 — марта, и так до кода 82 — декабрь.

Отчетный год укажите в стандартном режиме. Например, для отчетности за 2020 год отразите в поле «2020».

Код ИФНС, в который предоставляется декларация, уточняйте в регистрационных документах, выданных при постановке налогоплательщика на учет.

Код по месту нахождения проставьте в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения.

Наименование налогоплательщика отразите полностью. ИП указывают Ф.И.О. Отчество вписывают при наличии.

Раздел 1

В первом разделе декларационного расчета отражаем суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с импортированных товаров в Россию. Заполняем строки:

Номер строкиЧто указывать
010ОКТМО — вписываем код по общероссийскому классификатору.
020КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.
030Сумма налогов к уплате. Рассчитывается путем суммирования значений нижних строк раздела № 1 (031-035).
031Сумма налога, не указанного в строках 032-035. Заполняйте после строк 032-035.
032НДС с продуктов переработки.
033Налог с товаров, являющихся результатом выполнения работ.
034Побор с товаров, полученных по договору товарного кредита, по товарообменному контракту.
035НДС с лизингового платежа.
040Стоимость товаров, освобожденных от обложения.

Раздел 2 и 3

Второй раздел заполняют импортеры подакцизной продукции, кроме спирта этилового и его производных.

В декларации оформляют сразу несколько разделов № 2, если КБК и ОКТМО, по которым зачисляются сборы, разнятся. В первой части раздела отражают ОКТМО, КБК и сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Во второй части раздела распределяют сумму налога по каждому виду подакцизного товара, ввозного на территорию РФ.

Третий раздел подлежит заполнению, если в Россию импортируют этиловый спирт и его производные. Правила заполнения аналогичны разделу № 2. В первом блоке отражаем ОКТМО, КБК и сумму акциза. Если ОКТМО или КБК несколько, формируем отдельный раздел № 3 на каждый код. Во втором блоке раздела детализируем суммы акциза по каждому виду импортированного спирта.

Пример заполнения

Рассмотрим, как заполнить декларацию при ввозе товаров из Республики Беларусь. Пример заполнения декларации по НДС при импорте формируем по нескольким данным.

ООО «Весна» импортирует товары от белорусских организаций. За сентябрь 2020 г. компания с товара, принятого на учет, рассчитала косвенные налоги:

  • налог в сумме 16 952 руб.;
  • акциз в размере 4180 руб. по спиртосодержащей продукции (биологически активной добавке).

Общий объем партии — 25 л. безводного этилового спирта в ней — 10 л.

ООО «Весна» заполнило титульный лист, разд. 1, 2 декларации.

Сроки сдачи декларации

Отчитаться перед ИФНС следует до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Напомним, что отчетным месяцем признается месяц, в котором импортированные товары были приняты на учет. Либо месяц, в котором наступил срок оплаты лизингового платежа по договору лизинга.

Отчитаться можно на бумаге или электронно. Отчет на бумажном носителе вправе предоставить компании, в штате которых числятся менее 100 человек. Остальные обязаны сдавать декларации электронно.

Проводки

Операции по начислению налоговых платежей относите на счет 68 бухучета. Отразите в бухгалтерском учете следующие проводки по косвенным налогам НДС:

операцииДебетКредит
Исчислен таможенный НДС1976, 68
Начислен НДС90, 91, 19, 76, 6268
НДС принят к вычету6819
Налог удержан налоговым агентом60, 7668

Ответственность за непредоставление декларации

Не сдали вовремя декларационный отчет — ждите штрафа от контролеров. ИП или организацию оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога в просроченной отчетности за каждый месяц задержки (полный и не полный).

Штраф — не меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от всей суммы налога.

Наказание предусмотрено и для ответственного лица. Административный штраф на директора или главбуха составит 300-500 рублей.

Подача уточненки по налогу на добавленную стоимость не освобождает налогоплательщика от штрафа за просрочку первоначального отчета.

Расчет таможенных платежей при импорте из Китая

Кбк Ндс При Импорте Услуг Из Китая

Определение кода ТН ВЭД

Ставка ввозной пошлины

НДС при импорте

Возврат НДС

Таможенные сборы

Антидемпинговые пошлины

Таможенная стоимость товара

Дополнительная проверка таможенной стоимости

Методика расчета суммы таможенных платежей

При предварительном расчете себестоимости импортных товаров из Китая, важно правильно рассчитать таможенные платежи, подлежащие перечислению в бюджет государства.

Любая небрежность или недостаточная проработка вопроса приведет в лучшем случае к корректировке таможенных платежей, в худшем – к возбуждению дела об административном правонарушении и соответствующим штрафам.

Рассмотрим ключевые аспекты, на которые нужно обратить внимание при расчете стоимости закупа у китайского поставщика.

Соответствие кода ТН ВЭД

Основополагающую роль при расчете таможенных платежей занимает определение кодов ТН ВЭД таможенного союза. Расшифровка ТН ВЭД – код товара в товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Структура состоит из классификационной группировки в виде десятичного кода, примечаний к группам, (суб)позициям наименования и основных правил интерпретации. К коду привязаны налоговые ставки, антидемпинговые платежи, льготы, применение нетарифных ограничений на ввоз.

Он регулирует предоставление соответствующих разрешительных и подтверждающих документов. Единая товарная номенклатура и ОПИ утверждены Решением совета Евразийской Экономической Комиссии №54 от 16.07.2012.

На официальном сайте опубликованы пояснения к ТН ВЭД ТС и примечания, объясняющие приоритетность характеристик ввозимого вида изделия или оборудования.

Классификатор постоянно обновляется и корректируется! Для удобства работы с перечнем, расшифровки кода, поиска по наименованию товара, расчета ставок таможенных сборов разработаны специализированные сервисы. Нам нравится tks.ru, где дополнительно представлены нормативные документы регулирующие нетарифные ограничения (лицензии, сертификаты, гос. регистрацию).

Начинающим импортерам лучше проверять правильность определения кода ТН ВЭД у таможенного брокера или обратиться в таможенный орган за классификационным решением.

Ставки ввозных таможенных пошлин

После определения кода ТН ВЭД оценивают размер ввозной таможенной пошлины единого таможенного тарифа и соответствующие платежи — налоги, пошлины, акцизы, сборы. Применение ставок зависит от страны происхождения фабриката, в отношении некоторых применяется система тарифных преференций.

Как правило, в таможенном союзе используются относительные или адвалорные ставки, исчисляемые процентом от стоимости налоговой базы.

 Однако, некоторые изделия облагаются пошлинами по абсолютным или специфическим ставкам – в долларах или евро за единицу ввозимого продукта (кг, кв.м, литр, погонный метр).

 Также встречаются комбинированные ставки, которые задают некую минимальную сумму, уплачиваемую в государственный бюджет. Например, в размере 15%, но не менее 1,5 евро за 1 кг нетто веса ввозимой номенклатуры.

При импорте артикулов, облагаемых по комбинированной ставке, сравнивают % от таможенной стоимости и абсолютную ставку за единицу наименования и используют бОльшую величину.

Таможенная стоимость НДС при ввозе из Китая

Так же по коду ТН ВЭД ТС рассчитывают ещё один вид обязательных платежей – ставку налога на добавленную стоимость (НДС). Частая ошибка – игнорирование импортного НДС при упрощенной системе налогообложения предприятия.

На самом деле, уплата НДС при импорте из КНР не имеет ничего общего с НДС при покупке в РФ. Он подлежит оплате в любом случае! А у юридического лица, применяющим УСН, попадает целиком в себестоимость товара.

Поэтому импортеры чаще всего применяют общую систему налогообложения. Большинство предметов торговли, ввозимых в РФ, облагается НДС по ставке 20% , но существуют и исключения, облагающиеся НДС по ставке 10% и 0%.

Если ваш товар подпадает под какую-либо льготу по НДС, уделите особое внимание этому вопросу — подготовьте доказательства правомерности ее применения.

Таможенные органы идут крайне неохотно на применение льгот по НДС, будьте готовы отстаивать свои права в арбитражном суде.

В расчет закладывайте обеспечения платежа НДС по самой высокой норме процента, так как судебные разбирательства идут долго, а без внесения обеспечения таможня не выпустит груз.

Возврат НДС при импорте из Китая

Существует миф, что уплаченный на таможне НДС можно вернуть. Это не соответствует действительности: таможенный НДС возмещается компании исключительно при экспорте и только после камеральной налоговой проверки. В соответствии со ст. 172 НК РФ, НДС, который уплачен при прохождении таможенных процедур, возможно принять к вычету, тем самым уменьшив дальнейшие взносы по налогу.

Таможенные сборы

Ставки сборов за таможенное оформление товаров – плата, которую взымает гос.орган за декларацию и выпуск груза. Размер определяется на основании Постановления Правительства Российской Федерации за № 863 от 28 декабря 2004 года «О ставках таможенных сборов за таможенные операции».

В большинстве случаев без учета таможенного сопровождения и хранения сумма сбора незначительна и не оказывает существенного влияния на себестоимость, поэтому предварительно ее можно не рассчитывать.

При электронном декларировании действует скидка, и сборы исчисляются в размере 75% от тарифа.

Антидемпинговые пошлины

На некоторые специфические изделия применяются также антидемпинговые, компенсационные, специальные пошлины. В отличии от акцизов, которые вряд ли коснутся начинающего импортера товаров из Китая, антидемпинговые взносы способны серьезно изменить конечную себестоимость.

Из недавних примеров, обложенных антидемпинговыми пошлинами, можно отметить подшипники, столовые приборы из нержавейки, литые алюминиевые диски. Полный перечень антидемпинговых мер посмотрите на сайте ЕЭК.

Таможенная стоимость товара

Понятие таможенной стоимости включает базу для начисления всех обязательных таможенных платежей, перечисленных выше.

Законодательно установлено 6 методов определения таможенной стоимости ввозимого товара, которые подробно изложены в кодексе Таможенного Союза.

Мы пока остановимся на наиболее употребляемом с практической точки зрения первом методе определения таможенной стоимости – по цене сделки.

Вопреки распространенному мнению, таможенная стоимость вовсе не обязательно равна сумме инвойса от вашего китайского поставщика.

Конечно, все зависит от базисных условий поставки по Инкотермс, которые мы рассматривали в одной из статей. При договоре на условиях EXW или условиях группы F (FOB, FCA, FAS) в таможенную стоимость должны обязательно добавляться:

  • расходы на покупку товара;
  • сопутствующие покупке расходы на иностранной территории;
  • стоимость доставки до границы РФ.

Для всех условий поставки в таможенную стоимость должны включаться расходы на страхование груза и лицензионные платежи или роялти.

Дополнительная таможенная проверка

Назначение дополнительной проверки возможно в случае, если вы везете товар слишком дешево. После поступления декларации на таможенный пост, инспектор, заглянув в систему управления рисками, может решить, что на основании данных таможенной статистики, товар декларируется ниже его реальной стоимости, поэтому он обязан предотвратить попытку обмануть государство.

В нашей стране презумпция невиновности, поэтому никаких обвинений вам не предъявят, но потребуют доказать правдивость сведений о стоимости продукции, запросив определенное количество документов, в том числе экспортную таможенную декларацию отправителя, прайс-листы продавца, данные маркетинговых исследований, документы о планируемой реализации, расчет себестоимости и прочие.

Срок процедуры может затянуться до 30 дней после предоставления всех запрошенных документов. Результаты при этом могут оказаться отрицательными. Инспектор вправе применить 2-6 методы расчета таможенной стоимости и доначислить сумму исходя из сведений о стоимости аналогов, ввезенных ранее другими импортерами.

Если вы знаете, что везете очень дешевый товар, обязательно имейте запас денежных средств для внесения обеспечения на случай необходимости условного выпуска товара.

 Порядок проведения дополнительной проверки таможенной стоимости товаров: получаете решение таможенного органа с обоснованием признаков, вызывающих сомнения инспектора, вносите обеспечение, выпускаете груз условно, собираете все запрошенные документы, доказываете выбор метода расчета таможенной стоимости, при необходимости отстаиваете свою правоту в суде.

Методика расчета суммы таможенных платежей

Базой для расчета таможенной пошлины является таможенная стоимость. Базой для расчета НДС является таможенная стоимость, увеличенная на размер таможенной пошлины.

Пример: декларируется номенклатура, таможенная стоимость которой равна 1 000 000 руб. Ставка пошлины составляет 15 %, НДС – 20%. В этом случае пошлина будет равна: 1 000 000*0,15 = 150 000 руб. НДС будет равен: (1 000 000 +150 000) *0,2 = 230 000 руб.

Также помните, что НДС и пошлина уплачиваются на счета управления федерального казначейства разными платежными поручениями, по разным кодам бюджетной классификации.

Наши специалисты готовы выполнить таможенное оформление грузов из Китая или предоставить консультацию по таможенным вопросам.

КБК: НДС для юридических лиц в 2020 и 2021: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия

Кбк Ндс При Импорте Услуг Из Китая

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2020 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2020 и 2021 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте  продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 1000 110

КБК по НДС 2021

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 2100 110

КБК пени по НДС 2021

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2020

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 3000 110

КБК штрафы НДС 2021

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 3000 110

Кбк по ндс для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное  или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2021 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21)  — кодом «5».

 Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию.

Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2021». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2021 года.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 и 2021 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Попробовать бесплатно

КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК — обязательный элемент при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2020 году.

Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.

Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 год смотрите в нашей статье.

Заполнение декларации по НДС при импорте товаров

Кбк Ндс При Импорте Услуг Из Китая

НДС при импорте — это входной налог, который исчисляется налогоплательщику, если имеет место факт приобретения им товара, работы или услуги у поставщика-иностранца (импортера).

Оплата такого косвенного налога и подтверждение заявлений об уплате в органы, которые контролируют факт уплаты, предусмотрены законом. При этом положено точно придерживаться сроков оплаты ввозного налога при импорте.

Ндс по импорту: общий обзор информации

Ранее действующим союзом государств был Таможенный союз. С января 2015 года начал действовать обновленный союз государств — ЕАЭС, в составе которого на данный момент:

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Ор­га­ни­за­ции и индивидуальные предприниматели при ввозе то­ва­ров в эти страны обязаны исчис­лить им­порт­ный НДС не на та­мож­ню, а в свою ИФНС, а заодно отобразить данные в соответствую­щей де­кла­ра­ции.

В определенных случаях ввоз товаров не облагается. Например, если на российскую территорию ввозят товары медицинского назначения – их реализация в России не подлежит налогу на добавленную стоимость.

Импортный налог обязаны уплатить абсолютно все импортеры без исключения:

Лица из второго и третьего пункта включают ввозной НДС в стоимость услуг или товаров, приобретенных в период отчетности.

Вычет НДС при импорте

У плательщиков внутреннего НДС есть возможность взятия к вычету НДС при импорте только после принятия таких товаров на учет, а также уплаты налога в государство. Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту. Такими бумагами основания есть:

  • таможенная декларация – внимательно следите за порядком проставления на документе печатей;
  • документ об оплате налога в государство.

Из стран ЕАЭС

Получатель ввозного НДС – ИФНС.

НДС уплачивается не позже даты представления специальной декларации и опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле:

Сумма импортного НСД = налоговая база × ставка НДС

Налоговая база = стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары)

Сумма НДС к уплате в бюджет по импортированным из стран – участниц ЕАЭС товарам отражается в специальной декларации НДС и акцизам.

На­ло­го­вая база опре­де­ля­ет­ся на дату при­ня­тия им­пор­ти­ро­ван­ных то­ва­ров на учет.

Из остальных стран

Получатель ввозного НДС – таможенная служба.

Такой налог определяется следующей формулой:

Сумма импортного НДС = налоговая база × ставка НДС

Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + сумма акциза по подакцизным товарам.

Ндс по импорту услуг

Заказчик по факту приобретения услуги у иностранного лица обязуется уплатить НДС государству в качестве контрагента в том случае, если местом реализации является территория России. Налог удерживается одновременно с процедурой перечисления денег иностранному лицу из этой же суммы. В таком случае заказчик получает к доходу сумму, исчисленную с минусом НДС.

Перечисляется такой НДС на КБК: в поле платежного поручения 101 («статус») прописывается «2».

С первого квартала текущего года декларация заполняется по обновленной форме.

Пакет необходимой документации

Для того чтобы отобразить в декларации данные при импорте и представить ее в налоговою инспекцию по месту учета, вам понадобится пакет документов:

  • заявления (четыре экземпляра);
  • банковские выписки;
  • выписки транспортных документов;
  • выписки счетов-фактур;
  • выписки договоров;
  • выписки информационных сообщений;
  • прочие документы, которые участвовали в осуществлении ввоза товара.

Руководство по заполнению

При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям:

  • у которых в период месячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС (вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет);
  • у которых в период месячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.

Раздел первый

В первом разделе отображается сумма налога, которая исчислена к уплате в государство по товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.

Раздел второй

Во втором разделе отображается сумма акциза, которая исчислена к уплате в государство по подакцизным товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.

Приложение к декларации

  • рассчитывается налоговая база по виду каждого подакцизного товара.

Сроки подачи

Декларацию можно предоставить инспектору лично, воспользоваться услугами почтового отделения и отправить с описью вложения или отправить:

  • в электронном формате, если среднее число работающих на организацию или ИП больше 100 человек за предыдущий год;
  • если число не больше 100 человек, то разрешается отчитаться на бумаге.

Декларацию нужно представить в контролирующий орган не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем даты импорта и даты принятия на учет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Акт-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: