Можно ли вернуть налоговый вычет за дополнительное образование ребенка

Содержание
  1. Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить
  2. Условия получения налогового вычета
  3. Как получить вычет за обучение
  4. Способ 1. Получение вычета в налоговом органе
  5. Способ 2. Получение вычета у работодателя
  6. Налоговый вычет за обучение ребенка – как получить, документы
  7. Когда применяется вычет
  8. Размер вычета
  9. Документы для вычета на образование
  10. Кто может подать заявление
  11. Способы отправки декларации
  12. Когда право на вычет прекращается
  13. Пример:
  14. Как оформить вычет
  15. Срок возврата средств
  16. Отказ в вычете
  17. Нюансы налогового вычета
  18. Пример 1:
  19. Пример 2:
  20. Пример 3:
  21. Налоговый вычет за обучение ребенка – вернем налоги в семью
  22. Понятие возврата за обучение детей – разбираемся в законах
  23. Возвращаем НДФЛ – за какие виды обучения можно вернуть налоги?
  24. За какой период времени можно произвести налоговый вычет?
  25. Как определить сумму вычета за учебу?
  26. Получаем налоговый возврат за учебу
  27. Какие документы потребуются для оформления?
  28. Заполняем форму 3-НДФЛ для получения возврата

Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить

Можно ли вернуть налоговый вычет за дополнительное образование ребенка

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).

Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:  Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

 

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

  1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

    Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

    В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

    Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

  2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

    Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

    Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). 

    При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

  4. Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
  5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы:
  • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
  2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
  3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Декларацию можно представить:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
  2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

  1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример:

Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).

Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

  • подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
  • копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
  • кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
  • справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Налоговый вычет за обучение ребенка – как получить, документы

Можно ли вернуть налоговый вычет за дополнительное образование ребенка

☰ » Услуги » Налоговый вычет за обучение ребенка

При несении затрат на образование ребенка или взрослого можно получить налоговый вычет в размере 13% от потраченной суммы, но не свыше 120 000 руб. ежегодно. При каких условиях применяется льгота, кто вправе заявить об ее получении?

Когда применяется вычет

На основании положений Налогового кодекса РФ возврат средств можно осуществить в отношении расходов:

  • на обучение на отделениях очного, заочного, дневной или вечерней формы;
  • на детей, не достигших 24 лет, если они приняты на очное отделение;
  • на образование опекаемого ребенка при назначении попечителем, если обучающемуся не исполнилось 18 лет;
  • при прекращении опеки или попечительства над детьми, если на момент получения вычета им не исполнилось 24 года;
  • в отношении полнородных (с одними родителями) и неполнородных (с разным отцом или матерью) братьев либо сестер.

Существуют следующие особенности в отношении возврата НДФЛ на образование:

  • заявлять о вычете можно каждый год, уменьшаться налоговая база может многократно;
  • в пределах го
  • да возможно получение вычета в максимальном размере без переноса остатка на следующий отчетный период.

Предоставляется вычет для налогоплательщика при наличии свидетельства об аккредитации учебного заведения на основании государственной программы. Определение понятия образовательного учреждения содержится в Законе №3266-1 от 10.07.1992. К такой категории относятся:

  • организации дошкольного обучения — детские сады;
  • школы;
  • объекты дополнительного образования для взрослых — центры иностранных языков, автошколы, курсы профессиональной переподготовки и детей — обучение музыке, художественному искусству и др.

Принимаются расходы на услуги государственных и муниципальных учреждений, а также частных организаций, имеющих разрешение на соответствующие услуг. Выбор не ограничивается заведениями, находящимися на территории РФ, но иметь российскую аккредитацию все же они должны.

Размер вычета

При расчете суммы, допустимой к возврату за счет НДФЛ в размере 13%, учитывается категория лиц, на которую предоставляется льгота. От этого зависит объем вычета:

  • 50 000 руб. — при обучении родных детей или в отношении которых осуществляется опека показатель рассчитывается ежегодно, остаток не переносится на следующие периоды;
  • 120 000 руб. — при получении образования самим налогоплательщиком или несения им расходов на обучение братьев или сестер в первом случае сумма учитывается для всех категорий социальных вычетов ежегодно в совокупности, то есть также на медицинские услуги для себя и членов семьи, исключение составляют отчисления на накопительную часть пенсии.

Важно: расходы на обучение оформляются на налогоплательщика, а не лицо, получающее образование. При получении образования несколькими детьми одновременно, вычет предоставляется в отношении каждого из них в размере до 50 000 руб.

Следует отличать социальный налоговый вычет, который связан с оплатой обучения на ребенка до 24 лет со стандартным вычетом, предоставляемом на всех несовершеннолетних детей.

Документы для вычета на образование

Для возврата средств в счет выплаченного НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо предоставить официальные подтверждения:

  • удостоверение личности налогоплательщика;
  • справка о доходах по образцу 2-НДФЛ;
  • заявление по форме для налоговой службы;
  • договор оказания образовательных услуг;
  • квитанции или чеки о совершенных целевых тратах на обучение;
  • банковские реквизиты для перечисления средств;
  • подтверждение государственной аккредитации образовательного учреждения;
  • паспорт взрослого обучающегося или свидетельство о рождении ребенка, в отношении которого заключен договор на образование;
  • решение местного органа опеки и попечительства.

Кто может подать заявление

Подать заявление в налоговую могут следующие категории граждан:

  • родители, предоставившие свидетельство о рождении ребенка;
  • опекуны или попечители, осуществляющие защиту прав несовершеннолетнего, не достигшего 18 лет;
  • лица, ранее осуществляющие опекунство или попечительство, освобожденные от обязательств, если они желают оплатить образование;
  • граждане на братьев или сестер, которые не достигли 24 лет.

Получить социальный вычет может только один из родителей в отличие от стандартного, оформление которого возможно на мать и отца. Если оплату производит один из супругов, то он вправе предоставить письменное согласие на возврат налога другим по месту занятости.

Способы отправки декларации

Заполнение бланка осуществляется следующими способами:

  • При использовании сервисов онлайн, к примеру, «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России.
  • Предоставляют такую возможность некоторые банки для клиентов, к примеру, Восточный Экспресс-Банк.
  • В налоговой службе на унифицированном бланке.

При заполнении документа необходимо прописать реквизиты:

  • наименование отделения ФНС РФ, адрес его нахождения;
  • полное ФИО, ИНН, номер и серия паспорта налогоплательщика;
  • адрес проживания заявителя, код муниципального образования;
  • сведения об организации или ИП, с которыми заключен трудовой договор, выписать их можно со справки 2-НДФЛ;
  • в разделе «Доходы» отмечается ставка 13%, расчет ведется как для заработной платы, так и отпускных и премиальных, присваиваются соответствующие коды;
  • во вкладке «Вычеты» указываются данные — «Суммы, оплаченные на обучение детей», в этом поле вписывается фактически потраченная сумма.

Когда право на вычет прекращается

Возможность заявить о возврате налога теряется в случаях:

  • вступления в брак при обучении на очном отделении;
  • при оплате услуг за счет средств материнского капитала;
  • при переводе на заочную форму.

Пример:

В 2015 году за образование ребенка родители заплатили 65 000 руб. Договор заключен на 2 года. Заработок родителя составил ежемесячно 30 000 руб. Соответственно, в год сумма равна 360 000 руб.

Вычет будет предоставлен в объеме 50 000 руб. и не больше, поскольку такой лимит установлен налоговым законодательством. Соответственно, будет произведен возврат средств в размере 6 500 руб. для родителей. Поскольку срок действия договора составляет 2 года, то вернуть средства можно в общем объеме со 100 000 руб., в сумме 13 000 руб. за весь период (6 500 руб. х 2)

Как оформить вычет

Возврат средств осуществляется в несколько шагов:

  • выбор образовательного учреждения, заключение договора, оплата услуг;
  • сбор документов для подтверждения расходов, заполнение заявления для налоговой инспекции, обращение в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в течение которого произведены расходы;
  • ожидание принятия решения, при положительном итоге получение средств на банковский счет налогоплательщика.

Вычет предоставляется только при обращении в налоговую инспекцию с заявлением о возврате средств. Самостоятельно государственный орган такие функции не осуществляет.

Необязательно дожидаться окончания налогового периода, есть возможность подать заявление о вычете у работодателя. В последнем случае отчисления не будут производиться в течение года с заработка.

Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором подано заявление о получении вычета.

Срок возврата средств

Рассмотрение заявления с приложенными документами осуществляется в течение 10 дней в ходе камеральной проверки. Иногда контрольные функции могут затянуться до 3 месяцев, единой практики по применению налогового законодательства в этой части не отмечается. При положительном результате заявителю вручается извещение в течение 5 рабочих дней. На перечисление средств выделяется 30 дней.

Отказ в вычете

Иногда в возврате налога отказывают. Происходит это по следующим причинам:

  • неполный комплект документов;
  • неверно заполненная декларация;
  • ошибки в документации;
  • отсутствие регулярного дохода с официальных источников, невыплата подоходного налога с полученных сумм;
  • подача заявления в сроки, не прописанные в законодательстве;
  • подделка официальной документации.

Нюансы налогового вычета

Для вычета социального характера в связи с оплатой обучения характерны следующие моменты:

  • Вычет может предоставляться при получении образования в зарубежном учебном заведении. Однако при этом потребуется переводить договор с учреждением и квитанции об оплате. Обязательно учитывается статус налогоплательщика, он должен находится в статусе резидента — постоянно проживать на территории России не менее 183 дней. Важно оценить, выгоден ли будет такой вычет в связи с расходами на перевод и заверение документации.
  • Вернуть средства есть возможность до окончания года, в течение которого производились выплаты или до достижения 24-летнего возраста ребенком. Осуществить возврат средств можно за 3 года, которые следуют за производством выплат.
  • Вычет предоставляется в сумме, потраченной родителями на обучение ребенка в текущем году фактически. Однако действует ограничение — невозможно вернуть средства в большем размере, чем было оплачено налогов с заработка. Средства возвращаются только с платежей по НДФЛ, начисленных с оплаты по трудовому договору. Иная прибыль, к примеру, в связи с владением ценными бумагами — дивиденды, которые оформляются также по ставке 13%, не учитывается.

Если налоговый вычет был оформлен через работодателя, но предоставлен не в полном объеме, то оставшуюся сумму можно получить при обращении в ФНС РФ в сроки6 предусмотренные для отчетности по НДФЛ.

Заключение договора и оформление всех платежных документов должно осуществляться исключительно на налогоплательщика. При обнаружении расхождений в квитанциях с контрактом возврат средств не производится.

Вычетом можно воспользоваться многократно. Это значит, что обращаться с заявлением к работодателю или в ИФНС за возвратом оплаченного НДФЛ можно в течение года несколько раз в пределах установленного лимита.

Пример 1:

Ребенок обучается на языковых курсах, стоимость года составляет 30 000 руб. в платной школе Доход отца составляет в год 500 000 руб. То есть заработная плата равна 41 666 руб. ежемсячно. При внесении платежей образование за счет дохода родителей максимально принимаемая к вычету сумма составит 41 666 руб. Оставшаяся оплата в размере 8 344 руб. к возврату налога не применяется.

В отношении каждого ребенка вычет предоставляется отдельно в рамках установленного законодательством лимита.

Пример 2:

У Никонова трое детей, обучающихся в учреждениях различных уровней:

  • старший сын учится в университете, ему 21 год, стоимость услуг составляет 70 000 руб. в год;
  • средний сын ходит на языковые курсы, ему 15 лет, на его обучение тратится в год 50 000 руб.;
  • младшая дочь посещает платную школу — расходы равны 20 000 руб. ежегодно.

Доход Никонова в совокупности за год составил 600 тыс. руб. Заработная плата в месяц 50 000 руб. С указанной суммы удержано за год 78 000 руб. налога.

Вычет в год на образование составит:

  • на старшего ребенка в неполной сумме 50 тыс. руб.;
  • на среднего — также 50 тыс. руб.;
  • на младшую дочку — на 20 тыс. руб.

Итого общая сумма 120 000 руб. С нее можно вернуть уплаченный НДФЛ 15 600 руб. поскольку максимально за год допускается осуществить возврат налога при обучении одного ребенка на 6 500 руб. Лимит вычета в год составляет 19 500 руб., что соответствует требованиям налогового законодательства.

По заявлению в ФНС РФ было принято решение о возврате средств, поступивших в бюджет за счет налогов, оплаченных Никоновым, в сумме 15 600 руб. Извещение было отправлено по месту постоянной занятости налогоплательщика — в бухгалтерию предприятия, с которым заключен трудовой договор. В следующем году выплата средств в бюджет по НДФЛ осуществлялась с учетом предоставленного вычета.

Пример 3:

Иванов за год понес расходы в связи с получением платной медицинской помощи в размере 80 тыс. руб. Также он оплатил обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб.

Итого расходы Иванова составили 130 тыс. руб., то есть вместе 80 000 и 50 000 руб. Полагаются в год вычеты, включая стандартные и социальные, в 120 тыс. руб. В связи с этим вернуть можно средства из бюджета в размере 36 000 руб., рассчитанных как 120 тыс. руб., помноженных на 13% по ставке НДФЛ.

Налоговый вычет за обучение ребенка – вернем налоги в семью

Можно ли вернуть налоговый вычет за дополнительное образование ребенка

По закону социальным вычетом на обучение могут воспользоваться работающие родители, оплачивающие образование своих детей. Они могут рассчитывать на получение возврата выплаченного налога НДФЛ со своих финансовых затрат, о суммах возврата и необходимых документах мы поговорим в данной статье.

Понятие возврата за обучение детей – разбираемся в законах

Законодательство определяет понятие налогового вычета, предоставляемого некоторым налогоплательщикам на социальные расходы – на лечение, пенсионное обеспечение, образование, приобретение страхового полиса и т. д.

Налоговый (НДФЛ) вычет за обучение ребенка – разновидность налоговых льгот. Если обычный вычет на несовершеннолетних детей предоставляется работающим родителям ежемесячно, льгота за обучение является возвратом оплаченного налога за прошедшее время.

Процедура возврата НДФЛ описывается и регламентируется в ст. 219 Налогового кодекса России.

Законодательство не описывает зависимости между налоговыми вычетами на несовершеннолетних малышей и на обучение ребенка до 24 лет, потому эти социальные льготы можно получать одновременно, ничем не нарушая положения Налогового кодекса.

Однако эти вычеты сильно отличаются друг от друга в суммах, способах оформления и принципах получения.

Вычеты на несовершеннолетних детей полагаются обоим родителям, тогда как для получения вычета за обучение должны быть соблюдены следующие условия:

  • Заявку на вычет следует подавать напрямую в ФНС, а не своему работодателю.
  • Заявление подают по завершению года, в течение которого производилась оплата учебы.
  • За прошедший период времени деньги родителю выплачиваются единовременно.

Обращаться в ФНС за возвратом налогов могут родители, которые одновременно платят налоги и оплачивают учебу ребенка в университете или другом заведении. Заявитель должен выступать стороной договора, заключенного с учреждением на оплату обучения. По закону вычет может получить:

  • усыновитель или родитель учащегося ребенка возрастом не более 24 лет;
  • попечитель или опекун несовершеннолетнего;
  • бывший попечитель или опекун ребенка возрастом до 24 лет, желающий оплатить образование своего подопечного;
  • лица, желающие оплатить образование в ВУЗе своих братьев и сестер.

Возмещение подоходного налога доступно любому из родителей, не важно, мать или отец оплачивают обучение. По мнению Министерства финансов, у состоящих в браке лиц нажитое является общей собственностью, потому если один из них платит за обучение ребенка, второй имеет такое же право на получение вычета с согласия своего супруга.

Возвращаем НДФЛ – за какие виды обучения можно вернуть налоги?

Налоги из выплаченных за учебу средств можно вернуть назад, если услуги учебного заведения оплачивают родители.

При этом образовательное учреждение обязательно должно иметь документ, подтверждающий его официальный статус, к примеру, лицензию.

За заочное обучение возвраты не предусмотрены, но если чадо учится на очном отделении, то деньги вернуть можно, причем в состав учебных заведений, где могут учиться дети входят:

  • детские сады;
  • школы;
  • профессиональные училища;
  • музыкальные и школы искусств;
  • спортивные школы;
  • заведения дополнительного образования;
  • техникумы;
  • институты, университеты и т. д.

Возвращение подоходного налога возможно при получении первого и второго образования. Законодательство не ограничивает родителей и по форме собственности образовательных заведений. Возврат можно получить как при обучении в частной организации, так и при обучении в государственном заведении.

Налоговые льготы сохраняются, даже если прописка родителей и их ребенка не совпадает. Льготы исчезают только в следующих случаях:

  • вступление студента в брак;
  • использование для оплаты учебы материнского капитала;
  • студент переводится на заочную или любую другую форму обучения, отличную от очной.

В кодексе не указано, что для налогового вычета обучение должно происходить только в отечественных школах и ВУЗах, таким образом вернуть налоги можно даже при обучении в иностранных заведениях. Вместе с тем, для этого придется переводить на русский и заверять целый ряд документов, из-за чего затраты на услуги специалистов в данной области могут превысить возможную сумму выплат.

За какой период времени можно произвести налоговый вычет?

Вернуть налоги можно с расходов на обучение за все время учебы ребенка, включая академический отпуск. Вернуть деньги можно до конца года, в котором обучавшийся достигает 24 лет и до месяца завершения учебы в заведении.

Необходимо оформлять возврат средств в конце года, в котором производилась оплата услуг института или университета.

То есть, при ежегодной оплате учебы родителю придется ежегодно обращаться в ФНС для получения полагающихся льгот.

Возможен и второй вариант – перед завершением обучения можно обратиться в налоговые органы один раз, чтобы сразу получить возврат за все время обучение малыша в школе или другом учреждении.

Учитывая вероятную невозможность обратиться за вычетом сразу после завершения учебы или после достижения ребенком 24 лет, законодательство дает родителям 3 года после оплаты НДФЛ за период, в котором осуществлялись социальные расходы.

Проще говоря, после завершения обучения у вас есть 3 года для обращения за выплатами.

В 2017 году вы все еще можете обратиться за возвратом средств, используемых на обучение в 2016, 2015 и даже в 2014 году, причем не важно, сколько сейчас лет вашему ребенку и продолжает ли он учится или уже работает.

Как определить сумму вычета за учебу?

Размер возврата за данное ребенку образование равняется сумме уплаченных за год родителями средств на образование. Другими словами деньги, используемые на учебу, не облагаются налогом, однако есть одно важное ограничение – вернуть за обучение можно не больше общей суммы уплаченных за время учебы налогов.

Законы устанавливают и максимальные суммы средств, с которых идут вычеты за 1 год:

  • до 50 тыс. рублей за обучение чад;
  • до 120 тыс. рублей за обучение для братьев и сестер (вместе с другими социальными выплатами).

Приведем пример расчета суммы вычета. Если за обучение своего чада вы в год платите 65 тысяч рублей, то необлагаемый налогами вычет составит допустимый максимум в 50 тыс. рублей. С этой суммы вы можете рассчитывать на вычеты в размере:

50 х 13 = 6,5,

Где 50 – допустимый максимум вычета;

13 – процентная ставка подоходного налога;

6,5 – тысяч рублей составит вычет.

Расчет актуален, если за расчетный год, в котором было заплачено за обучение 65 тысяч рублей, налогов вы заплатили не менее 6,5 тысяч рублей. За оплату образования брата, не достигшего 24 лет вычет в полном объеме (при таком же расчете) составит не более 15,6 тыс. р.

Получаем налоговый возврат за учебу

Оформляют вычет в ФНС по месту фактического проживания или временного пребывания. Для этого необходимо выполнить следующие действий:

  • Оплатить полностью или частично обучение ребенка (семестр или год).
  • Собрать необходимые документы по окончанию года, в котором оплачивались образовательные услуги и передать их в ФНС.
  • Дождаться рассмотрения документов и получить возврат на свой банковский счет или карту.

Если не хочется дожидаться окончания года, налоговый вычет можно оформить непосредственно у работодателя, который по закону является налоговым агентом. Для этого придется:

  • Подать заявление, чтобы получить подтверждение личного права на вычет за образование. В ФНС вам расскажут о необходимых документах.
  • Через месяц вам выдадут соответствующие документы и подтверждения.
  • С подтверждением обратитесь к работодателю, который должен будет подготовить документы на досрочное предоставление вам вычета.
  • Работодатель будет начислять налог с учетом положенного вам вычета. Так налоговыми льготами вы сможете пользоваться ежемесячно с момента передачи необходимых документов своему работодателю.

Какие документы потребуются для оформления?

Для вычета на детей необходимо предоставить целый пакет документов в ФНС, причем, вам потребуются их копии и оригиналы. Если вы планируете передать документы в налоговую через почту, вам потребуются нотариально заверенные копии, оригиналы, конечно же, отсылать не нужно.

Передача документов через почту позволяет не стоять в очередях и в целом тратить меньше своего времени на получение вычета, однако при первом обращении лучше самостоятельно прийти в налоговую, в этом случае вы сможете быстро переделать заявление, если в нем обнаружатся ошибки и добавить недостающие документы.

Чтобы получить возврат НДФЛ в ФНС следует передать:

  • Заявку в свободной форме. В ней указывают возвращаемую сумму и свои личные индивидуальные пожелания, к примеру, просьбу перечислить деньги на определенный банковский счет, на карту или использовать их в счет налогов.
  • Декларация 3-НДФЛ. Декларация передается за последний год.
  • Форма 2-НДФЛ – справка о налогах.
  • Договор об образовательных услугах, подписанный между родителем и учреждением (школой, институтом и т. д.). В договоре должен присутствовать номер лицензии учреждения, сумма ежегодной оплаты и свидетельство того, что ваше чадо учится на очном отделении.
  • Квитанция об оплате института или иные свидетельства, подтверждающие оплату родителем денег за образование.
  • Свидетельство об усыновлении или рождении ребенка.
  • Реквизиты счета для возврата.

Дополнительно к заявлению придется прикладывать некоторые документы, если договор с учебным заведением не содержит в себе исчерпывающую информацию, к примеру, в договоре нет данных о лицензии учреждения, не указана форма обучения и т. д. В случае, если вычет оформляет мать, а за учебу платит отец (или наоборот) к заявке придется приложить копию свидетельства о заключении брака.

Заявку придется подавать ежегодно, причем квитанции нужно будет предоставлять новые, давать свежие сведения об уплаченных налогах и доказывать, что ваше чадо учится на “очке”.

По закону решение о возможности возврата налогов принимается в течение 10 суток, но не раньше проведения камеральной проверки документов. Иногда такая проверка может занимать до нескольких месяцев.

О принятом решении заявителя уведомляют в течение 5 суток, а перевод денежных средств выполняется через месяц.

Заполняем форму 3-НДФЛ для получения возврата

3-НДФЛ – декларация на доходы физлиц. Заполнять ее нужно после получения с работы справки по форме 2-НДФЛ. Сама декларация включает в себя несколько страниц. Бланки для подачи декларации изменяются ежегодно, потому вам следует каждый год использовать новые бланки, на старых бланках декларацию попросту не примут.

При заполнении формы необходимо предварительно изучить актуальный порядок заполнения формы, принимаемый приказами налоговой службы.

Всю необходимую информацию, бланки, а также программу для упрощенного заполнения декларации можно получить с официального сайта ФНС РФ.

Форма 3-НДФЛ является достаточно сложным документом, работать с которым без опыта может быть очень проблематично. Однако если вам требуется только сделать возврат на детей (обучение), то заполнить ее самому вполне реально.

Итак, для заполнения вы можете воспользоваться в специальной программе с сайта ФНС. Программа хороша тем, что она автоматически будет показывать, какие формы декларации еще не заполнены и что еще нужно сделать перед распечаткой формы. В налоговой можно получить и бумажные бланки для их ручного заполнения. Если опыта в подаче 3-НДФЛ у вас нет, от ручного заполнения лучше отказаться.

Еще проще передать задачу заполнения бланков специалистам из онлайн-сервисов, которые за определенную плату выполнят за вас рутинную работу. Однако нужно учитывать, что в налоговой службе к такому бланку могут отнестись негативно, потому мы рекомендуем пользоваться программой с официального сайта налоговой.

В декларации вам придется указывать много важной информации, а именно:

  • Номер инспекции, куда вы собираетесь подавать документы. Реквизиты этой инспекции вам следует узнать заранее, в программе вы найдете выпадающий список, в котором останется только выбрать нужное отделение.
  • Личные данные – ФИО, ИНН, паспортные данные и т. д.
  • Информация о прописке и месте пребывания (код ОКТМО – определенного муниципального образования).
  • Откуда доходы – место работы, а также информация о предприятия из справки 2-НДФЛ.
  • Сумма доходов по месяцам и процентная ставка налогов – выбирайте 13%. Отпускные нужно будет показывать отдельно. Код для указания размеров зарплаты – 2000, для отпускных – 2012. В итоге общая сумма доходов за отдельный период должна полностью совпадать с суммой из справки с работы.
  • Вычеты. Здесь указывайте, что вы хотите получить вычет и напишите реальную сумму средств, истраченных на образование.

Работать в программе очень удобно. При необходимости декларацию можно пересмотреть, проверить, отредактировать и только после этого распечатывать.

Акт-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: