Ндс в розничной торговле 2021

Содержание
  1. Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
  2. Рассчитываем налоговую нагрузку
  3. Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки
  4. Вариант 1. Общая система налогообложения
  5. Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ
  6. Вариант 3. УСН «доходы»
  7. Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»
  8. Вариант 5. Патент
  9. Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки
  10. Переход с ЕНВД на ОСНО в 2021 году: порядок действий
  11. Почему ИП и ООО на ЕНВД переходят на ОСН в 2021 году
  12. Сроки и порядок перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения
  13. Декларация ЕНВД
  14. Ндс при переходе с енвд на осно
  15. Налоговая база при НДС
  16. Налоговый вычет
  17. Распространяется ли право не применять НДС по ст. 145 НК РФ с 1 января 2021 года
  18. Налог на прибыль при смене ЕНВД на ОСН
  19. Учет амортизации
  20. Розница после отмены ЕНВД
  21. Ключевые моменты при переходе на другие системы налогообложения
  22. Правила совмещения налоговых режимов
  23. Особенности применения ОСНО в розничной торговле при переходе с ЕНВД
  24. Особенности использования УСН после перехода розницы с ЕНВД
  25. Нюансы применения ПСН в рознице после отмены ЕНВД
  26. Переход с ЕНВД для розничных магазинов
  27. 2. Кто в рознице может перейти на упрощенку?
  28. 3. Какой магазин может перейти с ЕНВД на патент?
  29. 4. Может ли предприниматель, владеющий розничным магазином, уплачивать налог на профессиональный доход?
  30. 6. Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН? 
  31. 7. Что ждет магазины, которые совмещали ЕНВД с ОСНО? 
  32. 8. Какой режим выбрать, если магазин торгует маркированными товарами (лекарства, обувь, мех)? 
  33. 9. Какой режим выбрать, если магазин торгует подакцизными товарами (алкоголь, табак)? 
  34. 10. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать мебельному магазину?
  35. 11. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать ювелирному магазину?
  36. 12. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать продуктовому магазину при продаже подакцизного товара (алкоголь) и маркированного (табак)? 
  37. 13. Какую отчетность потребуется сдавать магазину после смены режима?
  38. 14. Как эффективно управлять розничным магазином? 
  39. 15. Что делать с кассами после перехода на новый режим налогообложения? 
  40. 16. Нужно ли использовать две онлайн-кассы, если одновременно работать на УСН и ПСН?
  41. Какой налоговый режим выбрать для розничной торговли после отмены ЕНВД?
  42. Доступные налоговые системы
  43. Основная система
  44. Упрощенная система
  45. Без учета расходов
  46. С учетом расходов
  47. Патент (ПСН)
  48. Налог на профессиональный доход
  49. Выводы

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Ндс в розничной торговле 2021

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Переход с ЕНВД на ОСНО в 2021 году: порядок действий

Ндс в розничной торговле 2021

В конце 2020 года все больше предпринимателей интересуются переходом с ЕНВД на ОСНО. Общая система сложна в деле учета налогов, но зато в торговле дает возможность возврата НДС и экономии при больших оборотах. В статье не только расскажем, как перейти на ОСНО со вмененки (а это просто), но поясним, в чем разница между ЕНВД и ОСНО.

Почему ИП и ООО на ЕНВД переходят на ОСН в 2021 году

С 2021 года ЕНВД в России отменяется, следовательно, ООО и ИП на «вмененке» необходимо подобрать новый налоговый режим.

Предприниматели могут выбрать патентную систему, УСН, самозанятость и ОСНО. Компаниям доступны только два режима – ОСНО и УСН.

Подробнее про отмену ЕНВД в 2021 году читайте тут>>

Общая система налогообложения считается самой сложной для учета. Для работы с ней придется нанимать бухгалтера. Поэтому не всегда очевидны плюсы ОСНО для малого и среднего бизнеса.

Большим подспорьем в работе будет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документации и помогает контролировать движение денег в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>

Кажется, что никто и не выбирает ОСНО в принципе. Однако фактически до отмены ЕНВД компании и ИП переходили с вмененки на ОСНО по четырем основным причинам:

  • в регионе отменили ЕНВД для определенной сферы деятельности;
  • работа превысила определенные показатели по размеру магазина или сотрудникам (например, когда площадь торгового зала супермаркета пришлось расширить так, что она стала не 150, а 200 квадратных метров);
  • часть компании пришлось продать – доля в структуре уставного капитала превысила 25%.

Если первый случай предполагает возможность перехода на УСН или другие налоговые режимы, то во втором и третьем – вариантов нет. Только ОСНО.  Можете проверить в п. 2.3. ст. 346.26 и п.3 ст.346.28 НК РФ.

При отмене ЕНВД с 2021 года переход на общую систему налогообложения можно выбрать самостоятельно.

Но если предприниматель или руководитель компании вовремя не подаст заявление о переходе на УСН, ПСН или НПД, то его автоматически переведут на ОСНО.

О том, как стать самозанятым, читайте тут>>

Сроки и порядок перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения

Так как «вмененка» будет отменена с 1 января 2021 года, то эта дата и будет сроком перехода или принудительного перевода компании на ОСНО.

Если предприниматель хочет вести учет налогов по упрощенной системе, то составить и подать заявление о переходе на УСН он должен до 31 декабря.

О том, как правильно составить заявление и что еще нужно для перехода на «упрощенку», читайте тут>>

Если выбор пал на патент, то успеть нужно до 18 декабря 2020 года. Но лучше позаботиться об этом заранее, чтобы было время исправить возможные ошибки.

Пошаговая инструкция по переходу с ЕНВД на ПСН и список требований к ИП>>

Заявление на переход с ЕНВД на ОСНО писать не нужно. Как и подавать уведомление о снятии предпринимателя с плательщика «вмененки».

Все потому, что правила подачи заявления на прекращение работы на ЕНВД написаны в главе 26.3 Кодекса. Но с 1 января 2021 года вместе с этим режимом отменяется и глава 26.3. Поэтому оснований для подачи заявления нет.

Декларация ЕНВД

Отмена заявления на снятие с ЕНВД не противоречит обязанности сдать декларацию по «вмененке» за 4 квартал. Это надо сделать не позже 20 января 2021 года (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Декларация предоставляется в ФНС.

Не забудьте также оплатить единый налог на вмененный доход до 25.01.2021 г. (ст. 346.32 НК РФ).

Ндс при переходе с енвд на осно

Больше всего вопросов у предпринимателей возникает о налоге на добавленную стоимость и налоге на прибыль. Ведь особенности перехода с ЕНВД на ОСНО заключаются в налоговой нагрузке бизнеса.

При переходе на ОСНО придется платить НДС и вести в соответствии с этим полноценный учет. Поэтому те, кто не хочет связываться с НДС, должны успеть к 2021 году перейти на другой режим.

Для тех, кто решил учитывать НДС, расскажем о возможности вычета и экономии в первый год работы на ОСНО.

Скачать календарь бухгалтера на 2021 год>> 

Налоговая база при НДС

После перехода с ЕНВД на ОСНО в рамках учета по НДС необходимо:

  • выставлять счета-фактуры;
  • вести книги покупок-продаж и журналы счетов-фактур.

Помимо этого ИП обязаны вести книгу доходов и расходов — КУДиР.

Специально для автоматизации заполнения этой книги была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет КУДиР из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и постранично печатать отчетность. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

После перехода на общую систему наступает переходный период платежей по НДС. В это время стоит обращать внимание на правила:

  • при НДС смотрим на отгрузку товара, а не оплату;
  • если товар поступил до 1 января, а был оплачен уже после 1 января, то НДС не учитывается, так как отгрузка произошла во время применения ЕНВД (аналогичная ситуация с услугами);
  • если деньги за товар были переданы авансом, но товар был отгружен (или услуги — оказаны) после 1 января 2021 года, то фактически появляется обязанность по НДС.

Однако из письма Минфина РФ от 22 января 2016 года №03-03-06 /1/2265 ясно, что полученные авансы в налоговую базу включить нельзя.

Скачать письмо Минфина>>

Таким образом, приходится решить вопрос, как заложить НДС в стоимость товара или услуги. Если этого не сделать, то бывшему вмененщику придется выплатить налог из собственного кармана.

Как избежать этой ситуации? Закрыть авансовые платежи заранее – сделать так, чтобы в новый 2021 год вы вступали чистыми.

В случае желания контрагента внести аванс во чтобы то ни стало, необходимо сделать допсоглашение, увеличив денежный размер сделки на 10% или 20% НДС. Возможно, на такой вариант контрагент не согласится.

Есть еще один вариант, который может характеризоваться налоговой как нарушение, но фактически – это выход из ситуации аванса во время переходного периода.

Речь о дополнительном соглашении с контрагентом, в котором сделка не увеличивается, но прописывается фраза «с НДС».

По словам экспертов, налоговики могут сделать замечание, но штраф в случае проверки не наложат. Ведь ФНС не будет требовать платить НДС, так как речь об авансе. Если компания не выставляет счет-фактуру с НДС (как того требует п. 5 ст. 174 НК РФ), то нет и обязанности начислять этот налог.

В общем, это удобный способ, который облегчает работу – в 2020 году не надо оформлять дополнительное соглашение к договору с этим контрагентом.

Налоговый вычет

Один из плюсов для ИП и ООО, которые перейдут с ЕНВД на ОСНО, — возможность получить налоговый вычет НДС.

Обратите внимание на возможность получить вычет не только за сделки, зафиксированные после 01.01.21, но и за сделки, совершенные в период действия ЕНВД. Однако важно соблюсти условие – товар не должен быть использован в период применения «вмененки».

Прочитать об этом подробнее можно в федеральном законе №373>>

Распространяется ли право не применять НДС по ст. 145 НК РФ с 1 января 2021 года

Согласно ст. 145 НК РФ компания может воспользоваться правом освобождения от НДС на ОСНО, если не превысила лимит дохода в 2 млн рублей.

Может ли этим правом воспользоваться организация, которая перешла сразу из ЕНВД в ОСНО?

Проблема в том, что плательщики «вмененки» в подавляющем большинстве не имеют книги расходов и доходов. Следовательно, не могут подтвердить свои доходы.

Напоминаем, что для всех ИП при переходе на ОСНО появляется обязанность вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Помощником в ведении этой отчетности и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов.

Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые.

Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Пока известных дел из судебной практики, связанных с попыткой ИП не платить НДС в переходные три месяца, не было встречено. Однако вероятно, суд учтет в качестве доказательства доходов выписки по учету из товароучетной программы и кассовые чеки. Возможно, налоговики тоже пойдут навстречу.

Если вы хотите попробовать доказать право на неуплату НДС, необходимо направить заявление с подтверждающими доход документами не позже, чем через двадцать дней после начала месяца освобождения. То есть фактически надо направить документы не позже 20.01.21 (а лучше — раньше).

Налог на прибыль при смене ЕНВД на ОСН

При ОСНО организациями платится налог на прибыль со ставкой в 20%. Исключения составляют IT-предприятия, компании из сферы сельского хозяйства, образовательные и медицинские учреждения, резиденты особых экономических зон.

Список льготников довольно-таки длинный, поэтому если есть подозрение, что компания попадает в него, стоит обратиться к гл. 25 НК РФ.

При вычислении налога на прибыль важны два показателя, из которых складывается прибыль:

При расчете обоих показателей важно учитывать условия переходного периода.

  1. При расчете налоговой базы необходимо учитывать метод исчисления отгрузки – если товар отгружен в этом году, то оплата за него (в какое время она бы ни была сделана), будет включена в налоговую базу.
  2. Из дохода при исчислении налоговой базы надо вычесть НДС (если отгрузка была после 2021 года, то обязанность по НДС тоже есть).
  3. При расчете расходной части налога на прибыль следует использовать те же правила, когда затраты на покупку товаров разрешено снизить в том периоде, когда они были перепроданы покупателю.

Поясним по расходам на примере.

ООО «Лютик» купило у поставщика 100 наборов посуды в конце 2020 года, и продало перед Новым годом только 10 из них. 90 наборов будут реализованы в течение 2021 года.

Следовательно, затраты на первые 10 наборов посуды не могут быть учтены при расчете расходов, но оставшиеся 90 – вполне.

Учет амортизации

При расчете налога на прибыль остается вопрос об учете амортизации объектов основных средств при общей системе налогообложения. Ведь на ОСНО компания переходит с определенными активами, которые уже были какое-то время в пользовании. Может ли быть учтена их амортизация?

Фактически, в Налоговом Кодексе нет какой-либо информации о таком учете, однако в п.21 ст. 346.25 есть указание о расчете подобной амортизации для бывших плательщиков ЕНВД, переходящих на УСН.

Согласно документу, нужно брать остаток стоимости каждого объекта, ориентируясь на данные бухучета.

Также, исходя из текста письма от 19 февр. 2009 года № 03-11-06/ 3/35, можно применять подобный расчет и тем, кто перешел из ЕНВД на ОСНО.

При учете амортизации возникнет вопрос о стоимостном лимите в 100 тысяч рублей для отнесения объекта к амортизируемому имуществу. Самым безопасным способом будет использовать уменьшение расходов при амортизации имущества, которое на момент перехода на ОСНО стоит выше 100 тысяч.

Однако эксперты считают, что не будет ошибки уменьшить расходы и при учете амортизации тех объектов, которые ранее стоили более 100 тысяч, но «подешевели» со временем.

Розница после отмены ЕНВД

Ндс в розничной торговле 2021

Согласно Федеральному закону № 325-ФЗ, подписанному Президентом РФ, с 1 января 2021 года произойдет отмена ЕНВД. Некоторые бизнесмены начали сталкиваться с этим процессом уже в 2020 году, а теперь это ожидает всех представителей розничной торговли.

Чего ожидать после отмены единого налога на вмененный доход, как перейти на другую систему налогообложения и с чем можно столкнуться?

Прежде чем принимать решение по переходу на ОСНО, УСН или патент, нужно знать важные нюансы и правила совмещения разных режимов.

Ключевые моменты при переходе на другие системы налогообложения

  1. Если до момента прекращения действия ЕНВД предприятие не подавало никаких заявлений и не имеет других, действующих форм налогообложения, то оно автоматически переходит на ОСНО – общую систему налогообложения. Этот переход не требует каких-либо действий со стороны организации.
  2. Также бизнес можно перевести на УСН – упрощенную систему налогообложений.

    Для это понадобится подать заявление о переходе до отмены ЕНВД.

    Нужно знать, что переход на УСН невозможен, если нарушен хотя бы один из перечисленных ниже критериев:

  • У предприятия есть филиалы;
  • В уставном капитале принимают участие другие юридические лица, с долей превышающей 25%;
  • Выручка компании в 2020 году за девять месяцев превышает 112,5 млн. рублей;
  • На предприятии работает более 100 человек.
  1. Для ИП, находящихся на ЕНВД и имеющих розничные магазины со штатом сотрудников, занятных на патентной деятельности в количестве не более 15 человек, возможен переход на патент. При этом, годовой доход, полученный от патентной деятельности, не должен превышать 60 млн. рублей.

  2. Если Вы работаете без найма сотрудников и в регионе предусмотрен налог на профессиональный доход с вашей деятельности, то перейти можно на самозанятый режим. Годовой доход в этом случае не должен превышать 2,4 млн. рублей.
  3. Бюджетные организации могут перейти на УСН, заранее написав заявление. При подаче такого заявление до 31 декабря 2020 года переход произойдет сразу после отмены ЕНВД.

Правила совмещения налоговых режимов

  1. Организации, совмещающие сразу 2 налоговых режима, должны действовать в соответствии с установленным законодательством. При совмещении ОСНО и ЕНВД, или УСН и ЕНВД, переход произойдет автоматически. Однако совмещение ОСНО и УСН невозможно, так как оба режима являются базовыми.
  2. ИП могут совмещать патент с УСН.

    В этом случае учет доходов и расходов будет вестись раздельно.

  3. Если в деятельности предприятия находятся два объекта, к примеру магазин и ресторан, и оба на ЕНВД, то необходимо выбрать единый налоговый режим для всех объектов. Перевести ресторан на УСН, а магазин на ОСНО – невозможно.

В ОСНО, УСН и ПСН есть свои правила, которые также необходимо понимать.

Особенности применения ОСНО в розничной торговле при переходе с ЕНВД

  • Если у предприятия действует ЕНВД и УСН, но переход на УСН невозможен по ограничениям, то необходимо заведомо перейти на ОСНО, подав заявление по форме 26.2-3 о переходе на ОСНО в добровольном порядке. Сделать это нужно не позднее 15 января 2021 года.
  • При переходе на ОСНО, ИП может переводить доходы на карту в любом размере и когда захочется. Главное, следить за остатком средств, позволяющих своевременно выплатить налоги и соцплатежи;
  • Если на протяжении действия ЕНВД у предприятия остались товары, которые не успели реализовать до перехода на ОСНО, то их можно принять к вычету по счету-фактуре поставщика. С оплат, которые будут поступать уже при ОСНО в 2021 году за товары, реализованные при ЕНВД, НДС вычитываться не будет. Однако это не относится к ситуациям, когда фактическая реализация была сделана уже в 2021 году – даже при внесении предоплаты во время действия ЕНВД НДС будет учтен.

Особенности использования УСН после перехода розницы с ЕНВД

  • При переходе на УСН «Доходы минус расходы» ИП не должен иметь филиалы и не может открывать их в дальнейшем. Однако не стоит путать филиал с другой торговой точкой. Регистрация дополнительной точки возможна, как и применение совместно с УСН патента.
  • Если ИП уже работает на УСН «Доходы» совместно с ЕНВД, но хочет перейти на УСН «Доходы минус расходы» после отмены ЕНВД, то до 31 декабря 2020 года необходимо подать соответствующее заявление.
  • В отличие от ИП на ОСН, которые платят 13% НДФЛ, предприятия, переходящие на УСН, от подоходного налога освобождены. Они платят единый налог.
  • При переходе на УСН будет сложно считать вручную сумму расходов, которые относятся к реализованным товарам. Лучше использовать специальные программы, которые автоматически рассчитывают себестоимость и упрощают многие другие процессы, высвобождая время на основную работу и избавляя от большей части рутинной бумажной и отчетной;
  • ИП на УСН, получающие беспроцентные займы, должны оформлять договор займа в письменном виде. Так как беспроцентный займ не считается доходом, то он не будет облагаться налогом. Однако во избежание вопросов от налоговых органов такой документ необходимо иметь;
  • Если у предприятия, которое переходит на УСН, имеется остаток товара на конец года, то его необходимо зафиксировать, проведя инвентаризацию. В таком случае себестоимость этих товаров можно будет учитывать в расходах на УСН.

Нюансы применения ПСН в рознице после отмены ЕНВД

  • Узнать, какие виды деятельности разрешено осуществлять по Вашему региону, можно на официальном налоговом сайте «Особенности регионального законодательства».
  • Использование патента при розничной продаже маркированных товаров (меховая одежда, обувь лекарства и так далее) запрещено. Подакцизные товары (сигареты или алкоголь) разрешается продавать по патенту в розницу. Чтобы понимать, подходит ли деятельность через патент именно Вашему бизнесу и Вашим условиям реализации, нужно уточнить связанные с этим вопросы на официальных государственных ресурсах.
  • Работа по патенту разрешает использование площади в 50 кв. м для розничной торговли и общепита. С 2021 года квадратура увеличивается до 150 кв. м.
  • Налогообложение при работе по патенту без сотрудников, как и на ЕНВД, не зависит от дохода. Оно зависит от процентной ставки по региону и от установленного регионом потенциального дохода, а также от показателей бизнеса.
  • При работе по патенту предприятие освобождается от выплаты НДС.
  • Если ИП работает по патенту, то оно может приобретать что-либо по договору поставки. Но важно понимать, что продавать такие товары в розницу уже нельзя.

Розничный бизнес, столкнувшись с обязательным переходом от ЕНВД на другие формы налогообложения, может перенести некоторые сложности.

Но, заведомо подготовившись к последствиям и предприняв все меры по соблюдению закона, можно безболезненно пройти этот процесс и даже найти для себя выгодные условия.

Большим преимуществом становится автоматизация бизнеса, если она проведена профессионально и качественно – с учётом последних изменений в законодательстве и последних новинок в торговом оборудовании. И момент перехода на другую систему налогообложения очень удобен для внедрения новых программных продуктов с помощью специалистов.

Переход с ЕНВД для розничных магазинов

Ндс в розничной торговле 2021

В розничной торговле помимо общих ограничений (организационно-правовой формы, численности сотрудников, показателей выручки) необходимо учитывать, чем вы торгуете. Законом предусмотрены ограничения для подакцизных и маркированных товаров.

Например, на Патенте запрещена торговля лекарствами, обувью и изделиями из меха, при этом другим маркированным товаром (духи, шины и др.) торговать можно.

2. Кто в рознице может перейти на упрощенку?

Упрощенная система налогообложения (или УСН) подойдет и предпринимателям и организациям. При упрощенке, в отличие от ОСНО, в общем случае* платить нужно только один налог. Однако для перехода на УСН есть ограничения:

  • лимит по выручке — до 200 млн руб. в год;
  • количество сотрудников — не более 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн;

Ограничений по площади магазина нет.

Кроме того, при УСН в отличие от ЕНВД возможна торговля маркированными товарами. Поэтому если вы планируете с 2021 года реализацию лекарств, обуви, изделий из натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке, то упрощенка это позволяет.

Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если у вас не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год. При превышении лимитов по доходам (до 200 млн руб.) и количеству сотрудников (до 130 человек) с 2021 года будут действовать повышенные ставки УСН — 8% (с доходов) и 20% («доходы минус расходы»).

В упрощенном варианте выгодно выбирать УСН «доходы», когда расходы не превышают 60% от выручки. Если превышают, то УСН «доходы-расходы». Однако есть нюансы. Перечень разрешенных расходов строго ограничен (ст. 346.

16 НК РФ) и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога.

Поэтому советуем все внимательно посчитать, например, с помощью специального инструмента для сравнения налоговой нагрузки (см. вопрос № 5).  

*Могут быть платежи по НДС для налоговых агентов и имущественные налоги в некоторых случаях. Кроме того, уплачиваются страховые взносы с выплат сотрудникам в рамках трудовых договоров.

3. Какой магазин может перейти с ЕНВД на патент?

Патентная система налогообложения (ПСН) — хорошая альтернатива ЕНВД, однако есть ограничения:

  • перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели;
  • ограничение по выручке — не более 60 млн руб. в год;
  • площадь магазина — до 150 кв. метров (как и при ЕНВД);
  • максимальное количество работников у ИП — 15 человек.

Вариант с ПСН хорош для небольших непродовольственных магазинов или для продовольственных, в которых не продается крепкий алкоголь.

Если у вас продовольственный магазин с продажей крепкого алкоголя, то на ПСН вы не сможете перейти, хотя бы потому, что крепкими спиртными напитками предпринимателям торговать запрещено, а патент — только для ИП. Предприниматели на патенте могут реализовывать только пиво и пивные напитки.

По торговле табачной продукцией для перехода на ПСН ограничений нет.

Налог при ПСН не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Базовая ставка равна 6%.

А еще предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

На патенте запрещена торговля следующими маркированными товарами: лекарства, обувь, изделия из меха (как в настоящее время и на ЕНВД). Если в 2021 году вы планируете продажу такого товара, ПСН вам не подойдет. Другими товарами, подлежащими маркировке, можно торговать.

4. Может ли предприниматель, владеющий розничным магазином, уплачивать налог на профессиональный доход?

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, однако есть существенные ограничения:

  • можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
  • этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
  • реализация маркированного товара при НПД невозможна;
  • лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
  • НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Воспользуйтесь инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе 1С:БизнесСтарт. Введите данные по вашей деятельности, и программа посчитает сумму налогов для разных режимов. В этом видео можно посмотреть, как это происходит.

Зарегистрироваться в 1С:БизнесСтарт можно здесь (это займет несколько минут). Программой можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

6. Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН? 

Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то подавать уведомление о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно: вас переведут автоматически.

Если вы хотите сменить объект налогообложения при УСН (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то вы должны не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6. Уведомление можно подать в бумажном виде или электронном, например, через сервис 1С-Отчетность.

7. Что ждет магазины, которые совмещали ЕНВД с ОСНО? 

Если вас устраивает ОСНО, и вы планируете оставить на этом режиме всю свою деятельность в 2021 году, то делать ничего не нужно.

Однако если вы с 2021 года хотите перевести свой магазин, допустим, на упрощенку, то нужно уведомить об этом налоговую. При переходе на УСН до 31 декабря 2020 года подайте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 в бумажном виде или в электронном, например, через 1С-Отчетность.

8. Какой режим выбрать, если магазин торгует маркированными товарами (лекарства, обувь, мех)? 

Для вас с 2021 года возможны только упрощенная или общая система налогообложения.

На патенте торговля некоторыми видами маркированного товара запрещена (лекарства, обувь, мех), другим маркированным товаром (духи, шины и др.) торговать можно.

9. Какой режим выбрать, если магазин торгует подакцизными товарами (алкоголь, табак)? 

В этом случае для организаций с 2021 года возможны упрощенная или общая системы налогообложения.

Для предпринимателей — УСН, ПСН, ОСН. Напомним также, что предприниматели не могут торговать крепким алкоголем при любых режимах. Если у вас ИП, то из алкоголя вам доступна только реализация пива и пивных напитков (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

10. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать мебельному магазину?

Зависит от масштабов вашей деятельности. Небольшому мебельному магазину будет комфортно на патенте (если у вас ИП и не более 15 сотрудников) или на упрощенке (актуально для ИП и ООО). Если вы часто принимаете оптовые заказы и работаете с юридическими лицами, заинтересованными во входящем НДС, вам стоит рассмотреть ОСНО.

При выборе стоит учесть: размер выручки, численность работников, размер ФОТ, площадь магазина. Вы можете посчитать самостоятельно или воспользоваться автоматизированным расчетом (см. вопрос 5).

11. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать ювелирному магазину?

Индивидуальные предприниматели могут перейти на патент, если речь идет только о розничной торговле ювелирными изделиями.

Если дополнительно предполагается производство ювелирных изделий (например, вы будете скупать ювелирные изделия в качестве лома, изготовлять из них новые ювелирные изделия и реализовывать), то в этом случае возможно применение УСН. Организации могут применять УСН или ОСНО.

12. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать продуктовому магазину при продаже подакцизного товара (алкоголь) и маркированного (табак)? 

Предприниматели могут применять патент (законодательство не запрещает применение этого режима при продаже некрепкого алкоголя и табака) или упрощенку.

Организации могут перейти на УСН или ОСНО.

При выборе стоит учесть размер выручки, численность работников, размер ФОТ, площадь магазина. Вы можете посчитать самостоятельно, используя наши примеры расчета, или воспользоваться автоматизированным расчетом (см. вопрос 5).

13. Какую отчетность потребуется сдавать магазину после смены режима?

После перехода с вмененки отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность, например, в 1С:БизнесСтарте— он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

14. Как эффективно управлять розничным магазином? 

«1C» предлагает сразу несколько решений для автоматизации розничной торговли — в коротком видеоролике мы постарались описать основные различия между ними.

Для эффективного управления автоматизируйте свой бизнес. Например, программа 1С:Розница позволяет управлять продажами и закупками, запасами и складом, контролировать персонал магазина, следить за ассортиментом и ценообразованием, проводить маркетинговые акции и применять системы лояльности.

Конечно 1С:Розница автоматизирует рабочее место кассира и позволит формировать отчеты для анализа работы торговых точек. Программа поддерживает требования 54-ФЗ (форматы фискальных данных 1.05 и 1.

1 при условии поддержки формата кассовым аппаратом), работает с подключаемым торговым оборудованием, интегрирована с государственными системами учета товарообращения: ЕГАИС, «Меркурий», «Честный знак».

На базе 1С:Розницы есть специализированные решения для салонов оптик, аптек, магазинов одежды и обуви, книжных и других.

15. Что делать с кассами после перехода на новый режим налогообложения? 

При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения: ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

На канале Справочное бюро предпринимателя есть видеоролик о том, как быть с кассами после отмены ЕНВД. Посмотрите, оно не только содержательное, но и веселое.

16. Нужно ли использовать две онлайн-кассы, если одновременно работать на УСН и ПСН?

Нет, не нужно, если вы используете решения «1С». Достаточно в настройках онлайн-кассы указать, что вы используете несколько систем налогообложения.

А потом, например, при работе с 1С:Касса, если в одной покупке будут присутствовать товары и услуги, которые относятся к разным системам налогообложения, то программа сама разобьёт их на два отдельных чека и распечатает их на одном кассовом аппарате один за другим.

Какой налоговый режим выбрать для розничной торговли после отмены ЕНВД?

Ндс в розничной торговле 2021

Применять вмененку, весьма удобную для небольших магазинов, совсем скоро будет запрещено. Она была хороша тем, что сумма налога зависела не от дохода, а от площади зала.

Аналогичных по выгодности налоговых систем практически нет. Тем не менее уже сейчас пора решать, что же делать дальше.

В этой статье мы разберемся, на какие режимы можно перейти после отмены ЕНВД для розничной торговли.

О том, как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2020 года, читайте здесь.

Доступные налоговые системы

Если магазин организован в форме юридического лица, обычно ООО, то выбор не так велик:

  • применять упрощенную систему – для этого до конца 2020 года нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН;
  • выбрать основную или общую систему налогообложения – для этого делать ничего не нужно. Отмена ЕНВД для бизнес-субъектов означает автоматический перевод на ОСНО, если они сами не захотят перейти на спецрежим.

Индивидуальный предприниматель в качестве альтернативы названным системам может приобрести для розничной торговли патент. Кроме того, небольшая часть самого малого бизнеса в виде ИП сможет заменить вмененку новым режимом НПД (налог на профессиональный доход), при соблюдении ряда условий.

Все сказанное выше – общий случай. Но в розничной торговле есть масса нюансов, и выбор зависит не в последнюю очередь от них. Повлиять на него может даже то, какие именно товары продаются. Что же делать мелким магазинам в следующем году после отмены ЕНВД? Оценить условия разных систем, свои доходы и расходы, и только после этого определяться с налоговым режимом.

Бесплатная консультация по налогам

Основная система

На ОСНО со своих доходов организации платят налог на прибыль (ставка 20%), предприниматели – НДФЛ (ставка 13%). Кроме того, необходимо платить НДС 20%, хотя на ряд товаров ставка ниже – 10%. Вместе с тем допускает вычет входящего НДС, поэтому основная система подходит тем, кто работает с юридическими лицами и ИП.

Кроме того, при доходе до 2 млн рублей за последние 3 месяца (это примерно 21 тыс. рублей в день) можно получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Для ИП это может стать подходящим решением – налог будет даже меньше, чем при УСН 15%, речь о которой пойдет ниже.

Преимуществом ОСНО для магазинов является то, что практически нет ограничений по части товарного ассортимента. Тогда как на других системах, в частности, при покупке патента, их немало. Единственное, что нужно учитывать – ИП в принципе не может заниматься продажей крепкого алкоголя. Это запрещено законом 171-ФЗ от 22.11.1995. А вот продавать пиво и иные аналогичные напитки можно.

Упрощенная система

УСН в 2021 году можно будет применять до тех пор, пока не превышены такие лимиты:

  • доход в год – 200 млн рублей;
  • среднесписочная численность работников – 130 человек.

Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, доля участия других организаций – не более 25%. Ограничений площади магазина, а также по товарам, которые можно реализовать, на упрощенке нет.

По своей сути УСН делится на два совершенно разных режима: с учетом расходов и без такового. Чтобы определиться, какой режим выбрать из этих двух, целесообразно узнать об их особенностях.

Без учета расходов

УСН с объектом налогообложения в виде доходов может подойти магазинам в том случае, если доля расходов не превышает 60-70% от дохода. На этом режиме налог составит:

  • при сумме выручки с начала год до 150 млн рублей – 6%;
  • при сумме в диапазоне 150-200 млн рублей – 8%.

Из всех расходов на УСН 6% можно учесть только сумму страховых взносов, фактически перечисленную в периоде. Причем она снижает не налоговую базу, а размер уже исчисленного налога к уплате. Правила такие:

  • организация вычитает взносы за сотрудников, снижая налог не более чем на 50%;
  • ИП-работодатель по той же схеме вычитает взносы за сотрудников и за себя;
  • ИП без наемных работников вычитает из налога собственные взносы, снижая его вплоть до нуля.

С учетом расходов

При выборе УСН Доходы минус расходы ставки налога будут таковы:

  • при сумме выручки с начала года до 150 млн рублей – 15% (по регионам на некоторые виды деятельности ставка может быть снижена до 5%);
  • при сумме в диапазоне 150-200 млн рублей – 20%.

Расходы, которые снижают налоговую базу на этом режиме, перечислены в статье 346.16 НК РФ. Они должны быть подтверждены документами.

На «расходном» УСН есть минимальная сумма налога – она равна 1% от дохода. Ее придется уплатить даже в том случае, если период закрыт с убытком.

Перед выбором объекта обложения стоит определить долю своих затрат. Если она превышает 60-70%, то «расходная» УСН подойдет больше, чем упрощенный режим со ставкой 6%.

Патент (ПСН)

Для ИП выгодным вариантом может стать покупка патента на розничную торговлю. Последние новости относительно этой налоговой системы в большинстве своем позитивны.

Законодатели расширили список видов деятельности для патента и некоторые иные параметры этой системы.

Преимущество получила и розничная торговля – с 2021 года площадь торгового зала для возможности применения этого режима составит 150 кв. метров.

https://www.youtube.com/watch?v=YztxQDl0Hug

Для ПСН установлены такие ограничения:

  • количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
  • доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.

Налог считается от так называемого потенциально возможного дохода предпринимателя по данному виду деятельности, а он устанавливается региональными властями. Ставка налога – 6%. Купить патент можно, например, на месяц или несколько, но не более, чем до конца года. Рассчитать точную сумму, которую придется уплатить за патент в том или ином регионе, можно на сайте ФНС.

Патентная система после отмены ЕНВД в 2021 году для розничной торговли остается единственной, при которой размер налога напрямую не зависит от выручки. Но на практике зачастую вмененка была выгоднее покупки патента, поэтому сумма налога после отмены ЕНВД и перехода на ПСН, скорее всего, вырастет.

Поскольку патент подходит только ИП, то крепкий алкоголь продавать будет запрещено. Также нельзя торговать некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке – лекарствами, меховыми изделиями и обувью. Другие маркированные товары реализовать пока еще можно.

Налог на профессиональный доход

В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:

  • можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
  • нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
  • доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:

  • представлять отчетность;
  • покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
  • платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Выводы

Итак, какой режим будет более подходящим для магазина после того, как произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? Очевидно, что для решения этого вопроса требуется индивидуальный расчет на основании данных своих торговых точек. Причем учитывать нужно не только показатели выручки и затрат, но также форму ведения бизнеса, перечень товаров и площадь торгового зала.

В заключение добавим о том, что делать с онлайн-кассами после смены режима налогообложения. На какой бы из них ни перешел магазин, необходимо изменить настройки аппарата. В чеке должна отражаться актуальная система, упоминание о ЕНВД будет считаться нарушением. Перерегистрировать ККТ в налоговой службе для смены режима не нужно.

Акт-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: