Обложение Страховыми Взносами Материальной Помощи В 2021 Году

Содержание
  1. Страховые взносы в 2020 и 2021 году
  2. Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
  3. Предельная база для начисления страховых взносов
  4. Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
  5. Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году
  6. Материальная помощь страховые взносы в 2020 году – Центр Про
  7. Особенности налогообложения материальной помощи в 2020 году страховыми взносами
  8. Срок предоставления денежных средств
  9. Помощь при смерти близкого родственника
  10. Поддержка работников, которые уволились с предприятия
  11. Действия при оформлении матпомощи в организации
  12. Новые ставки страховых взносов в 2020 году: таблица
  13. Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году
  14. Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года
  15. Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года
  16. Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица
  17. Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году
  18. Материальная помощь от работодателя в 2020 году
  19. Облагается ли материальная помощь страховыми взносами
  20. Какие обстоятельства служат поводом для назначения матпомощи
  21. Какая материальная помощь не облагается страховыми взносами
  22. Пример
  23. Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично
  24. Взносы на «травматизм»
  25. Новые ставки и тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица
  26. Размер взносов в 2021 году
  27. Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2021 году
  28. Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)
  29. Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году
  30. Страховые взносы в 2020 году: кто и сколько платит (ИП, самозанятые, организации)
  31. Плательщики страховых взносов
  32. Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя
  33. Если страховые взносы за себя платят ИП и лицо, занимающееся частной практикой
  34. Если страховые взносы платит самозанятый гражданин
  35. Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам
  36. Выплаты по трудовым договорам
  37. Вознаграждения по договорам ГПХ
  38. Когда договор ГПХ с работником — это риск
  39. Как платить страховые взносы по договорам ГПХ

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Обложение Страховыми Взносами Материальной Помощи В 2021 Году

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные и социальные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
  4. Полевое довольствие;
  5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  7. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
  9. Другие компенсации и выплаты.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей. 

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
Тариф для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ10501510
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 года)60,11,57,6–  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214–  
Участники проекта «Сколково»140014–  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов0000–  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020–  
Благотворительные организации на УСН200020–  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6–  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6–  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Резиденты свободного порта Владивосток60,11,57,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции82414

В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь страховые взносы в 2020 году – Центр Про

Обложение Страховыми Взносами Материальной Помощи В 2021 Году

Иногда работодатели выписывают своим сотрудникам материальную помощь. Делается это исключительно на добровольных началах.

Неудивительно, что работников интересует, какое налогообложение на материальную помощь действует в 2020 году? Она может выплачиваться выборочно.

Важно знать, что при получении в течение года 4000 рублей с них не нужно платить налоги. Данная сумма не зависит от назначения денежных средств. Они могут быть потрачены на:

  • свадьбу;
  • помощь к юбилею;
  • лечение;
  • семейный праздник;
  • покупки и т.д.
  • Налогообложение материальной помощи в 2020 году зависит от её суммы: будет ли она превышать 4 тысячи рублей. Исключением являются:

  • рождение ребёнка;
  • смерть работника либо его близкого родственника;
  • теракты и стихийные бедствия.
  • При появлении на свет первого ребёнка налогообложение материальной помощи в 2020 году позволяет не производить платежи в бюджет при сумме в 50 тысяч рублей.

    Если матпомощь выплачивается по причине возмещения расходов на лечение травмы, аварии, смерти родственника, теракта либо аварии не будут включаться в базу для определения НДФЛ и страховых взносов.

    Максимальная сумма в 2020 году не изменилась.

    Единовременной матпомощью принято считать выплату на конкретные цели, которая была начислена не чаще 1 раза в год по одному приказу. Это устанавливает Письмо Федеральной налоговой службы №АС-4-3/13508. При этом не принципиально, будет ли сумма выплачена за раз либо в течение года несколькими платежами.

    Особенности налогообложения материальной помощи в 2020 году страховыми взносами

    Материальная помощь не считается доходом, который связан с выполнением работником собственных трудовых обязанностей, поэтому по отношению к ней взносы не используются. Здесь имеются определённые ограничения.

    Другими словами, руководитель не сможет платить своим сотрудникам любую сумму в виде материальной помощи. Налоговый кодекс РФ в статье 34 регламентирует сборы на страхование. Статья 422 определяет ситуации, в которых не требуется производить оплату.

    Не рассчитываются суммы с единовременной матпомощью, которая выплачена в таких ситуациях:

  • лицо пострадало в террористическом акте, произошедшем на территории России;
  • сумма до 50 тысяч руб. выплачивается в качестве поддержки при появлении на свет ребёнка. Её может получить родитель, опекун или усыновитель;
  • деньги предоставлены на возмещение потерь от чрезвычайного происшествия либо стихийного бедствия;
  • смерть близкого родственника;
  • величина матпомощи за год находится в пределах 4 тысяч рублей.
  • Если сумма материальной помощи за год превышает 4 тысячи рублей, тогда с неё придётся заплатить социальные взносы. Цели бывают различными. Например, это может быть частичная компенсация затрат на дополнительное образование, к отпуску либо на покрытие расходов на покупку лекарственных средств.

    Срок предоставления денежных средств

    Обычно законодательство не устанавливает конкретный срок денежной выплаты. К примеру, он не действует для случаев травмы, смерти близкого родственника либо аварии. Однако существует ограничение при выдаче денег работникам, у которых родился ребёнок: они не будут облагаться в пределах ограничения, если малышу не исполнилось 12 месяцев.

    Помощь при смерти близкого родственника

    Матпомощь работнику может быть предоставлена по причине смерти члена семьи. Это могут быть родители, супруг или супруга, дети, попечитель или опекун. Верховный суд РФ в Определении №304-КГ 15-9468 установил, что помощь, которая выдана по причине смерти члена семьи, освобождается от налогообложения.

    Поддержка работников, которые уволились с предприятия

    А как быть, если выплаты производятся сотрудникам, которые уволились из компании? Ответ на него содержится в Налоговом кодексе РФ в статье 420. Так указывается, что взносы начисляются на вознаграждения по договорам ГПХ либо трудовым соглашениям.

    С уволившимися сотрудниками подобных отношений нет, поэтому ничего не следует удерживать. Однако у проверяющих могут появиться сомнения в основании для предоставления матпомощи.

    Компании должны принимать во внимание данный момент при обсуждении материальной помощи.

    Действия при оформлении матпомощи в организации

    Чтобы получить денежные средства, сотрудник должен подать заявление. Шаблон для него не разработан, поэтому документ может быть составлен в свободной форме.

    В определённых случаях нужно доказать право на матпомощь и предоставить требуемую документацию. К примеру, это может быть свидетельство о смерти либо рождении, справка с места ДТП и другие документы.

    На основе заявления руководитель издаёт приказ на предоставление матпомощи.

    Налогообложение в России интересует как частных лиц, так и организации. Так, по ссылке https://investtalk.

    ru/nalogi/nachislen-transportnyj-nalog-provodka можно узнать о начислении и расчёте транспортного налога. А здесь рассказывается, как использовать калькулятор для определения величины налога на автомобиль.

    Эта и другая информация поможет упростить налогообложение и избежать появления проблем с налоговой службой.

    Новые ставки страховых взносов в 2020 году: таблица

    Какие ставки страховых взносов в 2020 году определены Правительством РФ? Они повысились? Поясним и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами).

    Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

    • 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
    • 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

    Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

    Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

    Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

    А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

    В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

    • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
    • на ВНиМ – 2,9%;
    • на ОМС – 5,1%;
    • на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

    Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

    Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

    С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.

    • для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
    • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
    • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

    С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

    Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

    С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.

    2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.

    По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

    Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица

    Кто может применятьСтавки взносов, %
    ПФРФССФОМС
    Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки20
    Благотворительные организации на УСН20
    Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ824
    Наниматели членов экипажей российских судов
    Предприятия-резиденты Сколково14
    Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции824
    Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе61,50,1
    Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития61,50,1
    Резиденты порта Владивосток61,50,1
    Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области61,50,1

    Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году

    Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

    Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в статье.

    ПлатежСумма за 2020 год, руб.Срок уплаты
    Обязательный пенсионный32 448

    Материальная помощь от работодателя в 2020 году

    Однако для каждого начисления помощи придется предоставлять подтверждающий документ в качестве основания для денежной выплаты. В данном случае это будет свидетельство о рождении, точнее, его копия. По поводу страховых взносов законодательство предусматривает те же порядки, что и в случае с НДФЛ.

    Приведем возможный образец заявления на матпомощь в связи с рождением ребенка: Если руководство отказало сотруднику в выплатах, он не может на это повлиять, кроме тех случаев, когда выплаты обязательны или прописаны в договоре.

    Однако молодой родитель может попробовать обратиться в профсоюз за помощью (если он есть в организации).

    Также сотрудники не могут получить материальную помощь до рождения ребенка, поскольку копия свидетельства о рождении должна обязательно прилагаться к подаваемому заявлению.

    Облагается ли материальная помощь страховыми взносами

    Обложение Страховыми Взносами Материальной Помощи В 2021 Году

    Работодатель имеет право материально помочь своему сотруднику. Обычно такая выплата назначается на основании заявления работника с просьбой о денежной поддержке и с приложением подтверждающих документов. Средства выплачиваются сотруднику после того, как руководитель подпишет приказ о выделении суммы. Рассмотрим вопрос о том, облагается ли материальная помощь страховыми взносами.

    Какие обстоятельства служат поводом для назначения матпомощи

    Причиной для обращения работника за помощью могут послужить как сложные жизненные ситуации – смерть родственника, чрезвычайные обстоятельства (пожар, наводнение и т.п.), так и радостные события – свадьба, рождение детей, начало отпуска и т.д.

    Возможность получения подобной выплаты может прописываться в локальных документах организации – например, в коллективном договоре.

    При наличии финансовых возможностей компания имеет право помочь даже своему бывшему сотруднику, уже давно не работающему в организации.

    Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ будет зависеть от конкретной ситуации.

    Какая материальная помощь не облагается страховыми взносами

    Перечень всех необлагаемых страхвзносами выплат приведен в ст. 422 НК РФ. Ряд пунктов относится к финансовой поддержке от работодателей (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). В законодательстве предусмотрен ряд ситуаций, когда денежные средства, выданные сотруднику, не облагаются взносами полностью, и указаны случаи, в отношении которых установлены ограничения по сумме.

    Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами в 2020 г. в полном объеме (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

    • единовременная выплата на возмещение материального ущерба или вреда здоровью, наступивших из-за стихийного бедствия или другого чрезвычайного события;
    • единовременная матпомощь лицам, пострадавшим от терактов в РФ;
    • единовременная выплата по причине смерти близкого родственника (родителей, детей, в т.ч. усыновленных, супругов) при условии документального подтверждении родства.

    Помощь может быть оказана и бывшему сотруднику, независимо от того, как давно прекращены трудовые отношения с ним. Такая выплата также полностью не облагается страховыми взносами, поскольку облагаемой базой признаются выплаты в рамках трудовых договоров и по договорам ГПХ (ст. 420 НК РФ), а после увольнения основания для начисления взносов отсутствуют.

    Пример

    Сотрудник подал заявление с просьбой о выделении материальной помощи в связи со смертью отца, приложив к документу копию свидетельства о смерти. Компания единовременно выплатила ему 60 000 рублей. По ст. 2 Семейного кодекса РФ отец относится к близким родственникам, поэтому страховыми взносами не будут облагать всю выданную сумму.

    Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично

    В некоторых случаях взносы начисляются на сумму, превышающую установленный лимит.

    • Не облагаются страхвзносами единовременные выплаты каждому из родителей, связанные с рождением, усыновлением ребенка, установлением опекунства, назначенные в течение первого года жизни малыша (в течение года после усыновления, установления опеки), в размере до 50 000 рублей. Необлагаемая сумма установлена для каждого ребенка.

    Супруги трудятся в одной организации. В коллективном договоре этой компании указано, что при рождении ребенка работнику выплачивается материальная помощь в размере 40 000 руб. Оба супруга написали заявление на получение денежных средств. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь, выданная отцу и матери?

    Несмотря на то, что общий размер помощи 80 000 руб. превысил установленный лимит, страховыми взносами средства не облагаются, так как сумма, выплаченная единовременно каждому родителю, менее 50 000 руб.

    • Не начисляются взносы на иную матпомощь работнику в общей сумме до 4000 руб., выданную в течение календарного года.

    За 2020 год сотруднику дважды выдали материальную помощь в связи с его тяжелым финансовым положением: 1-ый раз в феврале в размере 2000 руб., второй раз в июне в сумме 3000 руб. Облагается ли взносами материальная помощь, выданная сотруднику?

    Первую выплату бухгалтерия не стала облагать взносами, так как выданная сумма была меньше лимита, установленного законодательством (2000 < 4000).

    В июне в компании начислили взносы с суммы материальной помощи, превысившей ограничение: (2000 + 3000) – 4000 = 1000 руб. – сумма матпомощи, облагаемая взносами.

    Работодателям следует учитывать, что на материальную помощь свыше 4000 страховые взносы начисляются полностью.

    Организация решила выделить сотруднику матпомощь к отпуску – в размере 80 000 руб. Страховые взносы бухгалтерия начислит на сумму, превысившую 4000 руб.:

    80 000 – 4000 = 76 000 руб. Взносы бухгалтерия начислит с 76 000 руб.

    При обложении страховыми взносами сумм выданной матпомощи лимит по разным ее видам учитывается отдельно.

    Сотрудник в течение года получал от организации матпомощь дважды – первый раз в связи с усыновлением ребенка в сумме 30 000 руб., второй раз – к отпуску, в сумме 20 000 руб.

    Матпомощь в сумме 30 000 руб., выданная при усыновлении, взносами не облагается, поскольку ее размер меньше лимита в 50 000 руб.

    С матпомощи к отпуску в сумме 20 000 руб. не берется в расчет только сумма годового лимита – 4000 руб., а оставшаяся часть выплаты подлежит обложению страхвзносами. Взносы будут начислены бухгалтерией компании-работодателя с превышения лимита:

    200 00 – 4000 = 16 000 руб. – матпомощь, облагаемая страхвзносами.

    Взносы на «травматизм»

    Начисление взносов от несчастных случаев в ФСС регулирует закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Однако материальная помощь облагается взносами на «травматизм» в таком же порядке, что и другие страхвзносы – необлагаемые выплаты, перечисленные в ст. 20.

    2 закона 125-ФЗ, фактически полностью совпадают с перечнем ст. 422 НК РФ.

    Суммы матпомощи бывшим сотрудникам также не облагаются взносами на «травматизм», поскольку не являются выплатами по трудовым договорам или договорам ГПХ, устанавливающим обязанность такого начисления.

    Новые ставки и тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица

    Обложение Страховыми Взносами Материальной Помощи В 2021 Году

    В 2021 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2021 год во внебюджетные фонды.

    Тарифы взносов на 2021 год

    Размер взносов в 2021 году

    Размер тарифов для начисления платежей на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

    • от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
    • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
    • предельной базы или менее этой суммы).

    Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять платежи по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

    • на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере — руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
    • на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере —- рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
    • на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

    Для льготных категорий плательщиков обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблицах представлены тарифы.

    Для всех субъектов малого и среднего бизнеса действует новый тариф взносов 15%.

    Причем новый тариф действует как по договорам трудовым, так и по договорам подряда.

    Выплаты сотруднику за месяцСтавка взносов, %на пенсионное страхованиена медицинское страхованиена социальное страхование
    12 792 руб. и меньше225,12,9/1,8
    Больше 12 792 руб.1050

    Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)

    Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

    • 22% в Пенсионный фонд
    • 2,9% в Фонд социального страхования
    • 5,1% в Фонд медицинского страхования
    ФондПредельный размер базы* для расчета взносов в 2021 годуСтавка
    ПФРпока не установлена22%
    пока не установлена10%
    ФФОМСБез предельной базы5,1%
    ФССпока не установлена2,9%
    пока не установлена0%

    * Предельная база установлена постановлением Правительства РФ …

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

    Большинство упрощенцев в 2021 должны платить взносы по общему тарифу 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

    Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться по 2024 год.

    Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

    В 2021 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

    • ИТ-компании
    • авиакомпании
    • НКО на УСН
    • благотворительные компании на УСН
    • участники “Сколково”
    • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
    • резиденты порта Владивосток
    ЛьготникиПФРФССФОМС
    Благотворительные организации на УСН20,000
    НКО на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)20,000
    ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
    Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.000
    Организации — участники проекта «Сколково».14,000
    Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
    Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

    Страховые взносы в 2020 году: кто и сколько платит (ИП, самозанятые, организации)

    Обложение Страховыми Взносами Материальной Помощи В 2021 Году

    Разберем главные принципы

    Страховые взносы — это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Лица, с доходов за которых исчислены взносы, становятся застрахованными. И могут получать медицинскую помощь, рассчитывать на оплату листка нетрудоспособности, пенсию и другие выплаты или услуги.

    Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы.

    Плательщики страховых взносов

    Налоговый кодекс делит всех плательщиков страховых взносов на две категории:

    1. Физические лица, которые платят взносы за себя.
    2. Лица, которые платят взносы за других физических лиц. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характер (договоры ГПХ и т.п.).

    Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя

    • ИП;
    • лица, занятые частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
    • самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).

    Если страховые взносы за себя платят ИП и лицо, занимающееся частной практикой

    ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы в одном и том же порядке — по утвержденным тарифам:

    • тариф содержит фиксированную часть, размер которой не зависит от размера дохода;
    • тариф взносов на ОПС содержит переменную часть.

    Тарифы страховых взносов на 2020 год определены в ст. 430 НК РФ:

    • Обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб. в год. Эта сумма уплачивается, если годовой доход не более 300 000 руб. Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел — 259 584 руб. в год, больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый НДФЛ доход в размере 23 млн руб.
    • Обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. в год.  Платеж фиксирован и никак не связан с размером полученного дохода.
    • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВН и М) — обязанности платить нет.

    Чтобы получать выплаты на ВН и М, можно написать в ФСС заявление и добровольно уплатить 4 221,24 руб. до 31 декабря 2020 года. Полная уплата этой суммы позволит
    в 2021 году получать выплаты из ФСС при наступлении страхового случая, например болезни.

    Если страховые взносы платит самозанятый гражданин

    Самозанятые граждане — это новая категория предпринимателей, применяющих НПД. Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2019 года и действует в 23 регионах РФ:

    • по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;
    • закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.

    Самозанятые граждан на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и лиц, имеющих статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке. 

    Подробнее о том, как самозанятые лица вправе вносить добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке — скачайте в конце статьи.

    В конце статьи есть шпаргалка

    Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ч. 1 ст. 419 НК РФ).

    ИП, являющиеся плательщиками за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физиц, если нанимают на работу и делают выплаты или по договорам ГПХ.  

    Выплаты и вознаграждения ОПС ОМС Вн и М
    В рамках трудовых отношенийВключаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ)
    По гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услугВключаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ)Не включаются в базу (п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ)
    • по договорам об отчуждении (использовании по лицензионным договорам) исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Кроме прав на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания
    • по издательским лицензионным договорам
    • по договорам, заключенным с пользователями (начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе)
    Включаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ)Не включаются в базу (п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ)
    Денежное содержание и иные выплаты прокурорам, следователям, судьямНе включаются в базу (п. 1 ч. 3 ст. 422 НК РФ)Включаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ)
    Выплаты обучающимся на очной форме обучения за работу в студенческих отрядах (включенных в установленный реестр)Не включаются в базу (п. 1 ч. 3 ст. 422 НК РФ)Включаются в базу (п. 1 ст. 420 НК РФ)Включаются в базу, если осуществляются в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 и п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ)

    Не нужно платить страховые взносы с выплат:  

    • ИП и лицам, занятым частной практикой (ч. 1 ст. 420 НК РФ), так как они уплачивают взносы за себя самостоятельно.
    • самозанятым гражданам, уплачивающим НПД. Они вообще освобождены от обязательной уплаты страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

    При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

    Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:

    • доходы, полученные в рамках трудовых отношений (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
    • выплаты по договорам ГПХ, если заказчиком выступает действующий работодатель или лицо, которое было работодателем самозанятого менее двух лет назад (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

    Для того чтобы удостовериться, что физическое лицо, которому производится выплата, имеет статус плательщика НПД, можно:

    У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо.

    Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски.

    Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

    Выплаты по трудовым договорам

    Главный принцип: если с работником есть трудовые отношения — с выплат ему надо платить страховые взносы. Выплаты, которые перечислены в ч. 1 ст. 422 НК РФ, в налоговую базу не включают: компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.

    Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».

    Вознаграждения по договорам ГПХ

    Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Лицо, выполняющее работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

    Когда договор ГПХ с работником — это риск

    Некоторые работодатели оформляют работников по договорам ГПХ, чтобы сэкономить на взносах в ФСС, а также выплате отпускных. При этом работники продолжают выполнять свои обязанности и придерживаться графика работы организации.

    Применяя такую схему, работодатель несет риски:

    • проверки трудовой инспекции;
    • административного штрафа по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в размере от 10 000 до 20 000 руб. на должностных лиц и от 50 000 до 100 000 руб. на организации.
    • переквалификации в трудовые договоры с момента допуска физического лица к работе.

    Как платить страховые взносы по договорам ГПХ

    Выделяют две категории договоров ГПХ:

    1. Договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, — выплаты по ним облагаются страховыми взносами. Например, если компания нанимает бригаду для ремонта офиса.
    2. Договоры по продаже имущества и передаче имущества в пользование — выплаты по ним страховыми взносами не облагаются. Например, если компания арендует помещение, принадлежащее физическому лицу.

    Таким образом, выплата облагается только в случае, если она получена за работу (деятельность). Когда же вознаграждение получено от продажи или передачи в пользование (аренду) имущества, то оно не облагается страховыми взносами.

    К договорам ГПХ, выплаты по которым облагаются страховыми взносами, относятся:

    • договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
    • договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
    • договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
    • договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
    • агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

    Не облагаются выплаты по следующим договорам:

    • договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
    • договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
    • договор найма жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);
    • договор займа (ст. 807 ГК РФ).

    Договор аренды транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) делится на две части:

    • часть выплаты, относящаяся к услугам по управлению транспортным средством, облагается взносами;
    • оплата аренды транспортного средства не облагается страховыми взносами.

    Выплаты по любому из «облагаемых» договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты согласно п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами.

    Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

    • наличие записи о них в договоре ГПХ,
    • экономическая обоснованность,
    • наличие документального подтверждения.

    На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

    Скачайте шпаргалку к статье, где вы также узнаете, как платить страховые взносы с выплат по договорам, связанным с продажей и использованием прав на интеллектуальную собственность.

    В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

    • Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит 861.7 КБ

    Скачать

    Акт-юрист
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: