Патенты Москва И Московская Область 2021

Содержание
  1. Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН
  2. Разрешенные виды деятельности для патента в 2021 году
  3. Патент для общепита и розничной торговли в 2021 году
  4. Запрещенные на ПСН виды деятельности с 2021 года
  5. Уменьшение стоимости патента для страховых взносов
  6. Налоговые каникулы для ИП 
  7. Патент для ИП на 2021 год: стоимость
  8. Суть патента для ИП: преимущества и недостатки
  9. Преимущества патентной системы
  10. Недостатки патентной системы
  11. Виды деятельности ИП на ПСН в 2021 году
  12. Переход на патент
  13. Сроки действия патента, продление
  14. Стоимость патента для ИП
  15. Оплата налогов по патентам
  16. Патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году – что изменится, основные налоговые ставки
  17. Что в законодательстве?
  18. Сколько будет стоить ПСН для грузоперевозок в 2021 году?
  19. Предусмотрены ли налоговые каникулы?
  20. Что ещё нужно знать про ПСН для грузоперевозок в 2021 году?
  21. Правила оплаты налога
  22. Резюме. Патентная система по-прежнему хороша для грузоперевозок
  23. Псн 2021: новые условия применения, учет страховых взносов и временные патенты для перехода с енвд
  24. Новые виды деятельности на ПСН
  25. Смягчение условий применения ПСН для торговли и общепита
  26. Деятельность, запрещенная на ПСН
  27. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
  28. Временные патенты для плательщиков ЕНВД
  29. Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году
  30. Новые виды деятельности для патента в 2021 году
  31. Льготы при переходе с ЕНВД на патент
  32. Патент можно уменьшить на страховые взносы
  33. Можно ли продавать пиво и сигареты на патенте в 2021 году?
  34. Условия патента в Алтайском крае в 2021 году

Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН

Патенты Москва И Московская Область 2021

• Блог • Блог для предпринимателей • Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН

Патент для ИП в 2021 году будет выглядеть иначе. Федеральный закон № 373-ФЗ внес ряд поправок для патентной системы налогообложения, сделав ее условия более выгодными для предпринимателей.

В нашей статье мы подробно разберем изменения ПСН в 2021 году для ИП: разрешенные и запрещенные виды деятельности, условия для розничной торговли и сферы общественного питания, налоговые каникулы и льготный переход для бывших вмененщиков.

Быстрая перерегистрация вашей онлайн-кассы в Налоговой. Лучшие специалисты. Большой опыт работ.

Подробнее о предложении

Разрешенные виды деятельности для патента в 2021 году

Главное изменение ПСН в 2021 году— увеличение разрешенных видов деятельности для патента, которые не менялись в течение многих лет. Теперь налогоплательщикам доступно 80 различных вариантов вместо прежних 63.

Регионы самостоятельно смогут расширять или сокращать данный перечень по своему усмотрению и выбирать, какие патенты будут доступны в их регионе, а какие — нет.

К новым доступным видам деятельности на патенте со следующего года относятся:

  • Ремонт мебели, очков, игрушек,
  • Ветеринарная деятельность,
  • Аренда помещений,
  • Туристические и экскурсионные услуги,
  • Обработка кожаных изделий,
  • Транспортные стоянки,
  • Переработка с/х продуктов,
  • Проведение свадебных мероприятий,
  • Дизайнерские услуги.

Полный список рекомендованных сфер деятельности прописан в статье 346.43 НК РФ.

Патент для общепита и розничной торговли в 2021 году

Увеличение видов деятельности заметно упростило и смягчило условия использования патента для сфер розницы и общепита. Так, например, налогоплательщики, которые раньше применяли систему ЕНВД, смогут в дальнейшем продолжить работу на ПСН.

Основное нововведение — расширение используемой площади торгового помещения. Если сейчас площадь торгового зала не должна  быть свыше 50 кв. метров, то после применения поправок она увеличится в 3 раза и составит 150 кв. метров.

До После
< 50 кв. м< 150 кв. м

Субъекты РФ могут снижать указанные размеры помещения в пределах ограничений, прописанных в законодательстве.

Запрещенные на ПСН виды деятельности с 2021 года

Согласно принятым изменениям, оформление патент для ИП в 2021 году будет невозможно для следующих видов деятельности:

  • Розница с помещением свыше 150 кв.метров,
  • Точки общепита, превышающие 150 кв. метров,
  • Торговля товарами в опт,
  • Реализация маркированной продукции,
  • Коммерция по договорам поставки,
  • Добыча и продажа полезных ископаемых,
  • Изготовление подакцизных товаров,
  • Проведение сделок с использованием ценных бумаг,
  • Услуги сферы кредитования и финансов,
  • Пассажиро- и грузоперевозки (если ИП имеет больше 20 транспортных средств),
  • Работа по договору простого товарищества и/или доверительного управления имуществом.

Региональное управление может вводить дополнительные ограничения, но не имеет права разрешать использование ПСН для ИП в 2021 году по предложенным видам деятельности.

Уменьшение стоимости патента для страховых взносов

Другое важное изменение ПСН в 2021 году — возможность вычитать страховые взносы налогоплательщика из стоимости патента:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование,
  • Взносы на страхование за себя и сотрудников,
  • Пособия по временной нетрудоспособности,
  • Оплата первых трех дней больничного,
  • Пособия в связи с материнством,
  • Взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудников.
  • 1. Налогоплательщики с наемными работниками могут сократить сумму налога не более чем на 50%.
  • 2. Без наемных работников стоимость патента для ИП на 2021 год может уменьшаться до 0.

Если предприниматель имеет несколько патентов и сумма выплаченных взносов превышает стоимость по одному из них, он сможет сократить стоимость другого патента, действующего в этот же налоговый период.

Налоговая будет самостоятельно уведомлять ИП о применении вычетов.

Налоговые каникулы для ИП 

Согласно ФЗ-266 ИП на патенте смогут использовать 0% ставку до 2024 года, однако данное условие действует только в том случае, если предприниматель зарегистрирован на ПСН впервые.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы необходимо выплачивать на протяжении всего периода налоговых каникул — отчисления направляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно учитывать, что по итогам года сдается декларация с указанием 0% тарифа.

Для получения налоговых каникул существует ряд ограничений и право на освобождение от выплаты налога нужно уточнять у региональных властей.

Патент для ИП на 2021 год: стоимость

Патенты Москва И Московская Область 2021

Патент для ИП на 2021 год – один из вариантов налогообложения, предлагаемых Правительством после новости про отмену ЕНВД. Использовать его смогут некоторые предприниматели, занимающиеся рядом видов деятельности и отвечающие также определенным условиям, определенных законодательством.

pixabay.com

Суть патента для ИП: преимущества и недостатки

Патентная система налогообложения (ПСН) – это тип специализированного, упрощенного режима, цель которого заключается в облегчении жизни бизнесменам. Перешедшие на нее предприниматели станут уплачивать сборы по сниженной ставке и больше не будут обязаны уплачивать некоторые другие налоги.

Если изучить законодательство, то создается ощущение, словно ПСН максимально ориентируется на малое предпринимательство. В действительности она имеет не только преимущества, но и недостатки. До того, как подавать заявление на патент для ИП, следует изучить все нюансы перехода на эту систему.

Преимущества патентной системы

  • Возможность выбора периода. Патент разрешается приобретать на период от 1 месяца до 1 года. Это плюс для сезонников, поскольку их деятельность в течение года продолжается пару месяцев. Еще это можно использовать как некий пробный период: сомневающийся в необходимости ПСН бизнесмен платит за короткий период и за данное время проверяет, подойдет ли эта система налогообложения именно для него.
  • Замена одним налогом сразу нескольких. Приобретая патент, предприниматель в автоматическом режиме освобождается от оплаты НДС, НДФЛ, а также налога на имущество.
  • Оплата патента в 2 этапа. Такая возможность дается тем, кто желает работать по ПСН в течение более чем полугода. Первоначальный платеж составит 1/3 от полагающейся суммы. Остатки оплачиваются ближе к окончанию срока.
  • Упрощенное ведение налогового учета. Бухучет представлен лишь Книгой учета доходов. Бизнесмен вправе вести ее как угодно: в бумажном виде либо электронном. Если патентов более одного – по каждому из них учет производится отдельно.
  • Отсутствие необходимости подачи декларации. Это снижает общение с ФНС до минимума, экономит время и нервы предпринимателя, дает возможность избежать санкций/штрафов.
  • Право не применять онлайн-кассу. Перешедшим на ПСН достаточно предоставлять клиентам документ установленного образца, подтверждающий получение денег.
  • Оформление патента по месту пребывания. Бизнесмены, планирующие перейти на ПСН, приобретают патент в отделении ФНС по месту проживания, а не месту регистрации. Это удобно для граждан, прописанных в одном регионе и живущих и ведущих бизнес в другом.
  • Уменьшенная налоговая ставка, легкость исчислений. Высчитать патент вы можете сами – в формуле минимальное количество элементов. Довольно неплоха также налоговая ставка, установленная по всей России на одном уровне – 6% (в Крыму и Севастополе – 4%).
  • Совмещение с иными системами налогообложения. ПСН не исключает возможности применения бизнесменами параллельно с ней иных систем.

Недостатки патентной системы

  • Фиксированная сумма платежа. Бизнесмен уплачивает фиксированную сумму, определенную местными властями. Если предприниматель давно «в деле», ему проще понять, насколько это выгодно. Проблема с теми, кто лишь открывает бизнес: заплатив полагающуюся сумму, предприниматель не понимает, окупятся ли его затраты за год.
  • Необходимость платить страховые взносы в ПФР/ФСС. Данные суммы никак не вычесть из стоимости патента, они являются дополнительными расходами.
  • Несколько видов бизнеса – несколько патентов. Бизнесмен, владеющий несколькими бизнес-проектами различной направленности, должен приобретать отдельный патент на каждый из них.
  • Ограничения, не дающие возможности пользоваться ПСН. Патентную систему налогообложения могут использовать бизнесмены, чей годовой доход не более 60 млн. руб., еще определено минимальное число наемных сотрудников – не больше 15 человек.
  • Различные размеры налога. Параметры ПСН определяются региональными властями. Суммы налога могут серьезно отличаться в зависимости от субъекта.
  • Ограниченное число участников. Использовать ПСН могут лишь ИП. Любой организации,желающей перейти на ПСН, будет отказано.

Вас заинтересует: Где взять беспроцентный кредит — 11 способов

Виды деятельности ИП на ПСН в 2021 году

ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые предоставляют ИП право на покупку патента, – в ст. 346.43.

Однако в 2020 году в этот закон были внесены изменения. Так, ряд видов деятельности были сформулированы шире, некоторые пункты добавились в качестве дополнения. Поэтому в 2021 году перечень бизнесменов, имеющих право на применение в работе ПСН, будет расширен.

В соответствии с новым законом No8-ФЗ от 2020 года, к видам деятельности, дающими право ИП применять ПСН, относятся:

  • Услуги в сфере фотографии,
  • Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), включая услуги, оказываемые взрослым,
  • Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
  • Доставка/забой домашнего скота,
  • Услуги в сфере растениеводства,
  • Услуги автостоянок (за исключением штрафных стоянок),
  • Услуги наружной рекламы с использованием рекламных конструкций и на поверхности транспортных средств,
  • Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и пр.),
  • Услуги ухода за домашними питомцами,
  • Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
  • Распил дров,
  • Вспахивание дачных участков,
  • Печать визиток/приглашений,
  • Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
  • Гравировка по металлу, стеклу, другим поверхностям.

К началу 2021 года Правительство планирует расширить данный список новыми видами деятельности.

Переход на патент

Перейти на ПСН можно в любой момент. Полагается уведомить об этом ФНС за 10 дней до начала использования этой системы.

Переход производится по заявлению. Форма заявления есть на портале ФНС в свободном доступе. Заполненный документ подается в налоговую по месту ведения бизнеса любым удобным способом:

  • Заказным письмом,
  • Электронной почтой,
  • Лично либо через представителя по доверенности.

ФНС рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней. Затем предприниматель получает документ или аргументированный отказ в его предоставлении. Причины отказа могут быть следующие:

  • отсутствие выбранного вида деятельности в списке, предоставляющем право на использование ПСН,
  • неправильно указанный срок действия (больше 12 месяцев либо не кратный 1 месяцу),
  • наличие задолженности, неоплаченных штрафов и пени по прошлому патенту.

Сроки действия патента, продление

Срок действия бизнесмен подбирает сам. Его запрещается оформлять меньше, чем на месяц и больше, чем на год – все прочее на усмотрение предпринимателя. Только одно ограничение – требуется оформить документ на срок, кратный 1 месяцу. На 1,5 месяца либо 1 мес. На 20 дней оформить ПСН нельзя.

Патент отзывается в случае, если:

  • Прибыль ИП составила больше 60 млн. руб.,
  • Штат работников вырос и составил больше 15 человек,
  • Бизнесмен стал вести деятельность, не предусмотренную списком, определенным законодательством,
  • Предприниматель объявил о банкротстве либо был закрыт.

Пролонгировать патент, если его срок истек, легко – нужно лишь подать заявление минимум за 10 дней до окончания срока действия прошлого патента.

Стоимость патента для ИП

Узнать, сколько стоит патент, вы можете, использовав формулу либо калькулятор на портале ФНС.

Для самостоятельного расчета стоимости потребуются такие сведения:

Налоговая база (НБ) – определяется местными властями, предполагает потенциально возможную прибыль по подобранному виду деятельности.

Период действия ПСН в месяцах (ПД) – период, на который предприниматель покупает патент.

Сумма патента составит: НБ/12хПДх6%

6% – фиксированная сумма налога, определенная государством. В отдельно взятых регионах она равняется 4%.

Оплата налогов по патентам

pixabay.com

Порядок уплаты налогов для ИП определен на федеральном уровне. Подвергаться изменениям условия, уже прописанные там, навряд ли станут, потому для 2021 года действительна такая же схема, что и в прошлые годы действия ПСН.

Условия патента предполагают следующие варианты оплаты налогов: 1 раз в год либо в 2 приема. Зависит это от срока, на который покупается патент.

  • Покупка на срок от 1 до 5 месяцев. Размер налога в полной мере перечисляется в ФНС до истечения разрешения на применение ПСН.
  • Покупка на срок от 6 до 12 месяцев. Размер налога перечисляется в 2 этапа. Первый раз уплачивается налог в размере 1/3 от рассчитанной суммы – в течение первых 90 календарных дней с момента начала применения ПСН. Остальную сумму ИП может перечислить когда угодно, однако не позже окончания срока действия патента.

В случае неуплаты налогов предприниматель будет привлечен к ответственности. В его адрес направляется уведомление с просьбой оплаты полагающейся суммы сбора, штрафов и пени.

Когда предприниматель оплатил полностью все, что полагалось, однако работать прекратил до окончания срока действия, налоговая произведет перерасчет и возвратит излишне уплаченную сумму в течение 20 дней с момента прекращения деятельности.

Патент для ИП на 2021 год будет таким же, что и в 2020 году. Больших изменений в ПСН не будет, как и ее отмены.

Только одно может измениться – добавятся новые виды деятельности в перечень, дающий возможность использования этой системы налогообложения.

Вас заинтересует: Россиян могут лишить бесплатного выпуска и обслуживания банковских карт

Оригинал статьи: https://bankiclub.ru/novosti/patent-dlya-ip-na-2021-god-stoimost/

Патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году – что изменится, основные налоговые ставки

Патенты Москва И Московская Область 2021

Грузоперевозки в 2020 году остались одной из тех сфер, где всё ещё можно заработать. Пандемия коронавируса уничтожила целые экономические кластеры: туризм, авиаперелеты, общепит. Но даже при максимальной изоляции люди продолжают потреблять, поэтому без услуг грузоперевозчиков не обойтись.

Индивидуальный предприниматель имеет право использовать ПСН при оплате налогов в ряде сфер деятельности. Такая система обеспечивает минимум отчётности и проверок: именно то, что нужно малому и среднему бизнесу. Как будет работать модель в 2021 году? Какова ориентировочная стоимость патента на грузоперевозки? Узнаем прямо сейчас.

Что в законодательстве?

Права перехода ИП, оказывающего услуги в сфере грузоперевозок, на патентную систему налогообложения закреплено в п.10 ч.2 ст.346.43 НК РФ. Особенность ПСН в том, что различные регионы самостоятельно определяют ставки, которые должны быть уплачены субъектами правоотношений. На территории столицы действует Закон г.Москвы от 31.10.2012 N 53 «О ПСН».

Максимально возможный доход ИП определен следующим образом:

  • а/м до 3,5 тонн – 600 тыс.руб.;
  • а/м от 3,5 до 5 тонн – 1000 тыс.руб.;
  • а/м от 5 до 10 тонн – 1500 тыс.руб.;
  • а/м свыше 10 тонн – 1800 тыс.руб.

В вышеуказанный Закон г.Москвы приняты поправки, вступающие в силу с 1 января 2021 года, однако грузоперевозок они не коснутся. Налоговый кодекс РФ также не содержит изменений, вступающих в силу в будущем году, которые бы коснулись отрасли.

Потенциально возможный доход не пересматривался, в том числе и в связи с серьёзными экономическими трудностями в стране.

Сколько будет стоить ПСН для грузоперевозок в 2021 году?

Чтобы понять, выгодно ли использовать такую систему налогообложения, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС РФ.

  1. Перейдите на сайт ФНС и выберите «Расчёт стоимости патента».
  2. Поскольку никаких изменений в локальном законодательстве не предвидится, можно воспользоваться расчётами для 2020 г.
  3. Для транспортного средства, имеющего грузоподъёмность в 3,5 тонны, сумма налога составит 36 тыс.руб. Для других категорий транспорта стоимость – 60 тыс. руб. (от 3,5 до 5 тонн), 90 тыс.руб. (от 5 до 10 тонн), 120 тыс.руб. (свыше 10 тонн).

Важно! Расчёт стоимости патента производится за каждую машину. Соответственно, если в автопарке несколько автомобилей, окончательная цена складывается из суммы всех транспортных средств.

Однако ставка и порядок её расчёта варьируется от региона России. К примеру, стоимость ПСН для автомобиля в Московской области не зависит от тоннажа и составляет 14745 рублей за 1 ТС в год, за 2-3 машины – 63999 руб.

, за 4 и более ТС – 72131 рубль.

Предусмотрены ли налоговые каникулы?

В интернете многое сказано о продлении «налоговых каникул» для малого и среднего бизнеса. Заявлялось, что грузоперевозчики на ПСН тоже вправе воспользоваться льготами.

Однако послабления коснутся исключительно отраслей, пострадавших от COVID-2019: гостиничный бизнес, общепит, туризм и некоторые другие сферы.

На предпринимателей из автоперевозок дополнительная отсрочка по уплате налогов не распространяется.

Что ещё нужно знать про ПСН для грузоперевозок в 2021 году?

Чтобы перейти на патентный режим, предприниматель должен уведомить об этом территориальный орган ФНС РФ не позднее, чем за 10 дней до даты предполагаемого начала работы. Сделать это можно через сайт ведомства, используя личный кабинет.

ИП должен соответствовать ряду обязательных требований:

  1. Среднесписочная численность сотрудников – не более 15 человек;
  2. Максимальный доход – не более 60 млн.руб.;
  3. Извещение органа ФНС по месту осуществления деятельности (т.е. нельзя быть зарегистрированным в Туле, а работать в Москве);

Если первое и/или второе условие более не соблюдается, предпринимателю необходимо выбрать другую систему налогообложения. На это отводится 10 дней с момента наступления юридического события. Максимальный доход ИП не должен превышать 60 млн. руб. и в том случае, если применяется одновременно ПСН и УСН.

Преимущества ПСН:

  • Отсутствие других налогов (не нужно заполнять отчётность и платить НДС, налога на имущество и доходы);
  • Минимум отчётности;
  • Возможность совмещения с другими режимами налогообложения;
  • Право оказывать услуги физическим лицам и корпоративным клиентам.

Правила оплаты налога

Если патент приобретается на срок, не превышающий 6 месяцев, то сумма должна быть внесена не позднее окончания срока, указанного при подаче заявления. Если на 6-12 месяцев, то 1/3 вносится в течение 90 дней с начала срока действия ПСН, а остальная сумма – до окончания срока.

В 2021 году указанное правило не изменится. Кстати, если ИП оплатил патент за определённый срок, но отработал меньше (к примеру, в связи с прекращением деятельности), остаток может быть возвращён по его заявлению.

Резюме. Патентная система по-прежнему хороша для грузоперевозок

Итак, глобальных изменений в ПСН в сфере грузоперевозок в 2021 году не планируется, что само по себе является хорошей новостью. Данная система налогообложения оптимальна для небольшого по объёму бизнеса, является пластичной и масштабируемой. Тем не менее, некоторые моменты остаются неурегулированными.

К примеру, ИП зарегистрирован в Московской области, но иногда оказывает услуги клиентам из столицы: на закон какого субъекта ориентироваться? Или областникам с москвичами вступать в правоотношения нельзя? Ведь куда выгоднее покупать патент в области, где подход гибче, нежели в столице. И всё же, стоит признать, что ПСН остаётся одной из немногих систем налогообложения, адаптированных под небольшие субъекты хозяйствования.

Псн 2021: новые условия применения, учет страховых взносов и временные патенты для перехода с енвд

Патенты Москва И Московская Область 2021
Госдума приняла в окончательном, третьем чтении правительственный законопроект № 973160-7, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД. Рассказываем, как изменится патентная система налогообложения в 2021 году и какие преимущества при этом получат перешедшие на нее плательщики ЕНВД.

Новые виды деятельности на ПСН

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.

43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

  • деятельность стоянок для транспортных средств;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).

Сделано это для того, чтобы плательщики, которые с 2021 года утратят право на применение ЕНВД в связи с отменой данного спецрежима, смогли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Принят закон, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД.

2. С 2021 года конкретные сферы применения ПСН будут определять регионы.

В НК РФ закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН.

В обновленный перечень вошли те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках ЕНВД, чтобы плательщики, которые с 2021 года не смогут ЕНВД в связи с его отменой, могли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

3. Смягчены условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками, и предпринята попытка максимально сблизить ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

4. Установлен перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН. Этот запрет абсолютный и региональные власти не могут разрешить применять ПСН в отношении «запрещенной» деятельности.

5. С 1 января 2021 года ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму уплачиваемых им страховых взносов.

6. Плательщикам, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, закон разрешает в 2021 году приобрести патент с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Смягчение условий применения ПСН для торговли и общепита

Наряду с расширением перечня видов деятельности, подпадающих под ПСН, принятый закон существенно смягчает условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками. В том числе и теми, которые сейчас применяют ЕНВД.

Напомним, сейчас ПСН разрешается применять заведениям розничной торговли и общепита с площадью торговых залов и залов обслуживания посетителей не более 50 кв. метров.

В соответствии с новыми правилами площадь торговых залов магазинов и залов обслуживания посетителей в заведениях общепита, которая позволяет применять ПСН, увеличивается в 3 раза по сравнению с той, что установлена в настоящее время.

По аналогии с ЕВНД с 2021 года ПСН разрешается применять в отношении:

  • услуг розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров.

Таким образом, законодатели в части розничной торговли и общественного питания предприняли попытку максимально сблизить налоговые режимы ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

Деятельность, запрещенная на ПСН

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

  • деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
  • деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
  • оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
  • услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Запрет на осуществление указанных видов деятельности в рамках ПСН абсолютный. Соответственно, региональные власти не смогут установить в отношении данной деятельности возможности применения ПСН.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
  • страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
  • расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Указанные платежи, взносы и пособия смогут уменьшить сумму налога за налоговый период лишь в случаях их уплаты за самого ИП или в пользу работников, которые действительно работают в сферах, по которым предпринимателем применяется ПСН.

Причем по аналогии с ЕНВД ИП с наемными работниками смогут уменьшить величину налога на сумму страховых платежей и взносов лишь частично. А именно – не более чем на 50% стоимости патента.

ИП, которые не производят никаких выплат в пользу наемных работников и работают самостоятельно, смогут уменьшить величину налога без каких бы то ни было ограничений. Другими словами, стоимость патента для таких ИП теоретически может быть снижена до нуля.

Если в 2021 году ИП получит несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей и взносов превысит сумму этого налога, то оставшаяся сумма взносов не сгорит. В этих случаях ИП сможет уменьшить на величину указанного превышения сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же календарном году.

Уменьшение налога по ПСН будет производиться в уведомительном порядке. Форму, формат и конкретный порядок направления такого уведомления позднее утвердит ФНС России.

Временные патенты для плательщиков ЕНВД

Для плательщиков, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, принятый закон устанавливает особые, льготные условия перехода с ЕНВД на применение ПСН. Такие налогоплательщики смогут в 2021 году приобрести патент в целях применения ПСН с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Величина патента для тех ИП, которые переходят на ПСН с прекращающей свое действие ЕНВД, будет вдвое уменьшена. Таким ИП нужно будет оплатить лишь половину стоимости патента.

Приобрести «льготный» патент можно будет по следующим видам деятельности:

  • деятельности стоянок для транспортных средств (месячная базовая доходность в отношении указанного вида деятельности устанавливается в размере 50 рублей на 1 кв. метр стоянки);
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли (базовая доходность – 1 800 рублей на 1 кв. метр площади торгового зала);
  • услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту (базовая доходность – 1 000 рублей на 1 кв. метр площади зала обслуживания посетителей);
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность – 12 000 рублей на одного работника, включая ИП).

Временные патенты станут выдаваться на срок от одного до трех месяцев. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году

Патенты Москва И Московская Область 2021

Новые виды деятельности для патента
Льготные патенты для бывших “вмененщиков”
Уменьшение суммы патента на страховые взносы
Продажа пива, сигарет, маркированных товаров на патенте
Условия патента в Алтайском крае в 2021 году

23 ноября 2020 года Президент РФ подписал закон, который расширяет список деятельности, разрешенной для патентной системы налогообложения, а также позволяет смягчить последствия отмены “вмененки”. Благодаря поправкам в 2021 году еще больше предпринимателей смогут перейти с ЕНВД на патент, а некоторые из них получат льготные условия в течение переходного периода.

Новые виды деятельности для патента в 2021 году

В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.

На федеральном уровне перечень видов патентной деятельности пополнился новыми пунктами:

Услуги:

  • стоянка для транспорта;
  • уход за домашними животными;
  • вспашка огородов и распиловка дров для населения.

Ремонт:

  • игрушек и подобных им изделий;
  • туристического и спортивного оборудования;
  • очков;
  • сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Работы:

  • граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
  • сборка очков;
  • изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.

Кроме того, были изменены формулировки названий некоторых видов деятельности. С полным списком поправок вы можете ознакомиться по ссылке.

Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент.

Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров.

Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.

Льготы при переходе с ЕНВД на патент

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

  • предоставляет услуги стоянок для транспорта;
  • ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
  • оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

 Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Патент можно уменьшить на страховые взносы

Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.

К расчету принимаются:

  • страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
  • оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование сотрудников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.

Можно ли продавать пиво и сигареты на патенте в 2021 году?

Как мы уже писали ранее, патент не подходит для продажи ряда маркированных и подакцизных товаров. Однако пиво, сигареты, одежда к ним не относятся. На момент написания статьи на патенте запрещено продавать только:

  • лекарства;
  • обувь;
  • одежду из меха;
  • автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо.

Продажа этих товаров не относится к розничной торговле, поэтому не может производится на патетной системе налогообложения. Законодательное обоснование: НК РФ статья 346.43, п.3.

Остальные маркированные и подакцизные товары пока можно продавать на любой системе налогообложения, в том числе и на патенте.

Условия патента в Алтайском крае в 2021 году

Депутаты Алтайского краевого законодательного собрания 27 ноября 2020 года одобрили два закона, которые меняют условия применения патентной системы в регионе.

Что изменилось?

Предприниматели на патенте смогут платить меньше налогов, если работают в населенных пунктах, которые не относятся к административным центрам районов, или если там проживает менее 500 человек.

Это стало возможным благодаря пересмотру дифференциации групп муниципальных образований по размеру потенциально возможного годового дохода. Теперь все населенные пункты края поделили на 6 групп (ранее их было 4).

  1. Барнаул.
  2. Бийск, Рубцовск, Новоалтайск, Заринск, Белокуриха.
  3. Города Алейск, Славгород, Яровое. Административные центры: г. Камень-на-Оби, с. Алтайское, р.п. Благовещенка, с. Волчиха, с. Завьялово, г. Змеиногорск, с. Зональное, г. Горняк, с. Кулунда, с. Мамонтово, с. Михайловское, с. Павловск, с. Поспелиха, с. Ребриха, с. Родино, с. Топчиха, с. Троицкое, р.п. Тальменка, с. Шипуново.
  4. Остальные административные центры сельских и национальных районов, которые не указаны в 3-ей группе.
  5. Населенные пункты, которые не вошли в 3-ю и 4-ю группы, но в них проживает больше 500 человек.
  6. Населенные пункты края, где проживает менее 500 человек.

Группа муниципального образования влияет на размер потенциально возможного годового дохода, исходя из которого рассчитывается сумма налога.

Рассмотрим на примере стоимости патента на оказание парикмахерских и косметических услуг:

Группа муниципальных образованийРазмер потенциально возможного годового дохода
1305 тысяч рублей
2259 тысяч рублей
3244 тысячи рублей
4214 тысяч рублей
5183 тысяч рублей
6101 тысяч рублей

Таким образом, предприниматель из поселка с населением менее 500 человек заплатит за патент на 70% меньше, чем владелец аналогичного бизнеса в г. Барнаул.

Важно! Дифференциация распространяется не на все виды деятельности. Например, при оказании услуг по перевозке грузов или пассажиров стоимость патента одинакова для всех групп.

 Нужна помощь 

бухгалтера?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как перейти с ЕНВД на другую систему с наименьшими потерями.

Акт-юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: